Как заполнить 6-НДФЛ за карантинный период?

Переносится срок уплаты НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ, приходящийся на нерабочие дни, переносится на ближайший следующий за ними рабочий день. Т.е. срок уплаты налога, выпавший на период с 30 марта по 8 мая включительно, переносится на 12 мая.

Но этот перенос распространяется лишь на тех налоговых агентов, которые не попали в список компаний, продолжающих работать в нерабочие дни.

Как отразить отпускные в расчете 6-НДФЛ

НДФЛ с отпускных работодатель должен перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные были выплачены.

Суммы оплаты отпуска за март 2020 год, выплаченные работникам организации в марте 2020 года, подлежат отражению в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года и в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2020 года.

Например, отпускные выплачены 26 марта 2020 года.

Раздел 2 будет выглядеть так:

• по строке 100 «Дата фактического получения дохода» - 26.03.2020;

• по строке 110 «Дата удержания налога» - 26.03.2020;

• по строке 120 «Срок перечисления налога» - 12.05.2020 (первый рабочий день после нерабочих, выходных и праздников);

• по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.

Как отразить зарплату в расчете 6-НДФЛ

Заработная плата за март 2020 года, фактически выплаченная работникам организации, например, 10.04.2020, подлежит отражению в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года и в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2020 года.

Раздел 2 нужно заполнить так:

• по строке 100 «Дата фактического получения дохода» - 31.03.2020 (ведь датой получения зарплатного дохода считается последний день месяца, за который начислена зарплата);

• по строке 110 «Дата удержания налога» - 10.04.2020;

• по строке 120 «Срок перечисления налога» - 12.05.2020;

• по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.