Как учитывать компенсацию за изъятие недвижимости

Согласно письму Минфина от 10.09.2025 № 03-03-06/1/88282, сумма денежной компенсации, полученная в связи с изъятием объекта недвижимого имущества, должна учитываться в доходах организации. Это означает, что при формировании налоговой базы по налогу на прибыль такие доходы не могут быть проигнорированы.

Важно отметить, что в ст. 251 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) приведен исчерпывающий перечень доходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль. Компенсация за изъятие недвижимости в этом перечне отсутствует, что подтверждает необходимость ее учета в доходах.

Учет остаточной стоимости и расходов

Организация имеет право уменьшить сумму полученных доходов на остаточную стоимость изъятого объекта недвижимости.

Остаточная стоимость — это стоимость, которая остается на балансе организации после учета амортизации.

Также можно учитывать связанные с изъятием расходы, что позволяет снизить налогооблагаемую базу.

Если сумма доходов в виде компенсации не превышает сумму расходов, на компенсацию которых она была предоставлена, то у организации не возникает объекта налогообложения по налогу на прибыль. Это важное положение позволяет избежать двойного налогообложения и создает дополнительные возможности для финансового планирования.

Есть несколько важных моментов, на которые организации следует обращать внимание:

1. Важно правильно оформить все документы, связанные с изъятием недвижимости и получением компенсации. Это поможет избежать споров с налоговыми органами.
2. Организации необходимо следить за правильностью отражения компенсации в бухгалтерском учете и налоговой отчетности. Это включает в себя корректное указание доходов и расходов, связанных с изъятием.

Автор. Д.Афанасова

Бухгалтерия.ру