Как учитывать кассовые операции

Деньги, снятые с расчетного счета, вы должны оприходовать проводкой:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

- поступили с расчетного счета денежные средства в кас­су организации.

Если ваша организация за получение наличных денег с расчетного счета уплачивает банку опреде­ленный процент, сделайте такую запись:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 51

- учтены расходы на оплату услуг банка.

Расход наличных из кассы отражайте по креди­ту счета 50 на основании расходного кассового орде­ра, например:

ДЕБЕТ 70 (71, …) КРЕДИТ 50

- выдана работникам заработная плата (подотчетные суммы).

В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы. Для их учета к счету 50 откройте отдельный субсчет 50-3 «Денеж­ные документы».

Если путевки получены в ФСС РФ, их стоимость отражается на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».

Денежными документами, учитываемыми на счете 50-3, являются топливные талоны, по кото­рым заправляют транспорт, где указывается сум­ма, на которую можно произвести заправку («де­нежные» талоны).

Пример
По договору поставки фирма уплатила 50 000 руб. и полу­чила 10 заправочных талонов. По каждому талону можно за­правиться на 5000 руб.
Бухгалтер сделал записи:
ДЕБЕТ 60 субсчет «Авансы выданные КРЕДИТ 51
– 50 000 руб. - произведена оплата талонов на ГСМ;
ДЕБЕТ 50-3 КРЕДИТ 60
– 50 000 руб. – поступили денежные документы – талоны
на ГСМ. После выдачи одного талона водителю, который заправил автомобиль на 5000 руб.:
ДЕБЕТ 10 субсчет «Топливо» КРЕДИТ 50-3
– 5000 руб. - приняты к учету ГСМ, полученные по талону.