Как рассчитать НДФЛ c подарка сотруднику к Новому году?

Правила начисления НДФЛ на подарки

В соответствии с положениями статьи 217 Налогового кодекса подарки стоимостью менее 4000 рублей, которые работодатель, неважно – юридическое лицо это или индивидуальный предприниматель, передает сотруднику, освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц.

НДФЛ удерживает даритель, о чем в феврале 2025 года напомнила УФНС России по Республике Дагестан в информационном сообщении на сайте налогового ведомства.

Если работодатель не может удержать налог, ему необходимо сообщить этом в налоговый орган, инспекторы включат сумму неудержанного НДФЛ в уведомление, которое будет выслано физическому лицу: «<…> при неудержании налога сообщает об этом в налоговый орган, и НДФЛ будет включен в налоговое уведомление со сроком уплаты не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения подарка», – отметили в УФНС России по Республике Дагестан (цитата по сайту ФНС России).

Читайте также: «Расходы на новогодние украшения компании. Что можно учесть?»

Как рассчитать сумму НДФЛ?

Далее расскажем о порядке расчета суммы удержания НДФЛ с подарка работнику. Особенность заключается в том, что работодателю необходимо включить в цену подарка налоги, которые были уплачены им при приобретении товара, работ, услуг, об этом, в частности, не так давно напомнил Минфин России в письме от 02.10.2025 № 03-04-05/95517.

«Согласно пункту 1 статьи 211 Налогового кодекса Российской Федерации при получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 (Налогового) Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных указанным пунктом, если иное не установлено главой 23 Кодекса», – отметили в финансовом ведомстве в названном выше письме.

...

Журнал «Практическая бухгалтерия»