Как признать расходы по услугам от самозанятых

Плательщик НПД – кто это?

Налог на профессиональный доход (НПД) — это новый специальный налоговый режим.

Вот примеры, какие виды деятельности подпадают под НПД:

• удаленная работа через электронные площадки;

• услуги по перевозке пассажиров и грузов;

• продажа продукции собственного производства;

• юридические консультации и ведение бухгалтерии;

• строительные работы и ремонт помещений.

Отметим, налоговая ставка у плательщика НПД зависит от того, кто перечислил деньги. Если товары или услуги реализуются физлицам, то ставка составит 4%. Если юрлицам или ИП – 6%.

Контрагент – плательщик НПД

Самозанятые граждане, уплачивающие налог на профессиональный доход, должны выдавать покупателям кассовые чеки за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги.

Минфин России в письме от 26 марта 2020 № 03-11-1124008 разъясняет, что для признания в расходах затрат на оплату услуг от лиц, применяющих НПД, чека будет достаточно.

Важен именно чек. Акт об оказании услуг оформлять необязательно.

Чек, который самозанятый гражданин выдает покупателю, отличается от обычных кассовых чеков. Он содержит уникальный номер и отметку о том, что продавец уплачивает налог на профессиональный доход. Кроме того, QR-код чека позволяет идентифицировать запись о расчете в специальной системе ФНС. Номер записи должен совпадать с уникальным номером чека.

Если самозанятый не выдаст такой чек, то:

• организация на ОСН не сможет учесть затраты в базе по налогу на прибыль;

• организация или ИП на УСН не сможет учесть затраты в базе по «упрощенному» налогу;

• ИП на ОСН не сможет учесть затраты при уплате НДФЛ.