Как правильно формировать фискальные документы

11.09.2019

ФНС опубликовала подробную инструкцию, как правильно формировать фискальные документы при продаже комиссионером собственных и комиссионных товаров.

Фискальный документ

Фискальные данные – это сведения о расчетах, сформированные ККТ или оператором. Фискальные данные, представленные по установленным форматам, представляют собой фискальный документ (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, далее – Закон № 54-ФЗ).

К фискальным документам, данные о которых хранятся в фискальном накопителе, относятся (п. 4 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ):

  • отчет о регистрации;
  • отчет об изменении параметров регистрации;
  • отчет об открытии смены;
  • кассовый чек (БСО);
  • кассовый чек коррекции (БСО коррекции);
  • отчет о закрытии смены;
  • отчет о закрытии фискального накопителя;
  • отчет о текущем состоянии расчетов;
  • подтверждение оператора.

Форматы фискальных документов утверждены Приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее – Приказ). Они нужны для того, чтобы продавец, покупатель, оператор фискальных данных (ОФД) и налоговая инспекция могли получать информацию о торговых операциях по унифицированным шаблонам. Это способ, алгоритм формирования кассового чека, БСО или иного фискального документа.

Таким образом, формат фискальных документов (ФФД) определяет состав, формат и обязательное указание реквизитов в фискальных документах.

Форматы фискальных документов

Приказом утверждены два формата фискальных документов – 1.05 и 1.1 (формат 1.0 упразднен с 01.01.2019). Они различаются перечнем реквизитов, которые должны содержать, и порядком их отражения. Чем старше версия ФФД, тем больше возможностей она поддерживает.

Так, ФФД 1.05 предусматривает два новых параметра, необходимых с 2019 года:

  • признак предмета расчета – это категория товаров и услуг;
  • признак способа расчета – это категория способа, которым принимается оплата (например, оплата в кредит, предоплата или полный расчет).

Формат 1.1 поддерживает самый широкий круг финансовых транзакций и способен рассказать о сделке практически все. В чеках по ФФД 1.1, например, указываются способы оплаты (если это не просто наличные деньги или электронные платежи), признаки реализуемого товара или оказываемой услуги, место расчета и многое другое.

Какую технику выбрать

Совместимость конкретной модели кассы с форматом ФФД можно проверить на сайте ФНС в реестре ККТ.

Тип ФФД по умолчанию заложен в программных алгоритмах ключевого технологического компонента онлайн-кассы – фискального накопителя (ФН).

Так, ФН 1.0 может работать как в режиме ФФД 1.0, так и в режиме ФФД 1.05. А ФН 1.1 – со всеми версиями ФФД. Выбирать тип ФФД следует на этапе регистрации (перерегистрации) кассы.

При переходе с одной версии ФДД на другую, как правило, делают «перепрошивку» программного обеспечения онлайн-кассы в порядке, определенном производителем. Возможно, потребуется и замена ФН.

Практические ситуации на сайте

Отметим, что общий перечень реквизитов кассового чека или БСО определен в положениях статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ. В Приказе они продублированы и дополнены другими, применительно не только к кассовому чеку или БСО, но и к другим фискальным документам.

На сайте ФНС России https://kkt-online.nalog.ru в разделе «Методические указания», кроме продажи комиссионером собственных и комиссионных товаров, содержатся инструкции по формированию фискальных документов в ситуациях:

  • продажа товара (письмо ФНС России от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12718@);
  • продажа товара с использованием подарочной карты (письмо ФНС России от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12717@);
  • об особенностях формирования кассового чека коррекции (письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@);
  • исправление ошибок (нарушений) при осуществлении расчетов (приложение к письму ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@);
  • выдача денежных средств банковским платежным агентом (письмо ФНС России от 13.11.2018 № ЕД-4-20/22064@);
  • предоставление и погашение займа для оплаты товаров (предоставление рассрочки по оплате товара) (письмо ФНС России от 04.02.2019 № ЕД-4-20/1812@;
  • получение предварительной оплаты за собственный товар, последующий зачет предварительной оплаты за товар и предоставление займа для оплаты товара, а также погашение займа для оплаты товара (письмо ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@).

Эксперт по налогообложению Б.Л.Сваин

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

Узнать подробнее


Поделиться

конверт подписки
Подпишись на рассылку

Выбор читателей

Интересное