Как подтвердить право на нулевой НДС, если электронный документ создан не по формату ФНС
28.10.2022 распечататьТранспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в рамках международной перевозки, облагаются НДС по нулевой ставке. Право на нулевую ставку подтверждается документами, которые должны соответствовать требованиям ФНС.
Международной перевозкой товаров признается перевозка автомобильным, железнодорожным, воздушным и водным транспортом, пункт отправления или назначения которой находится за пределами РФ.
Транспортно-экспедиционные услуги по международным перевозкам облагаются НДС по ставке 0% (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ), если они оказываются на основании договора транспортной экспедиции.
Чтобы применить ставку нулевую ставку НДС, организация должна представить в налоговую инспекцию пакет документов, среди которых:
- контракт (копию контракта);
- таможенная декларация (ее копия) с отметками таможни;
- копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками соответствующих таможенных органов.
Больше по теме:
На основании положений пункта 9 статьи 92 Таможенного кодекса ЕАЭС убытие товаров оформляется таможней в информационной системе и путем проставления отметок на таможенной декларации либо на ином документе, допускающем вывоз товаров.
В настоящий момент в НК РФ нет норм о том, как подтвердить право на нулевой НДС при совершении таможенных операций в электронном виде.
Поэтому, первичные учетные документы, созданные в электронном виде не по установленным ФНС форматам, нужно представить в налоговую на бумаге, в виде заверенных копий с отметкой о подписании документа электронной подписью.
Такие разъяснения дали налоговики в письме ФНС от 21 октября 2022 г. № ЕА-4-15/14181@.
Аналогичной позиции ФНС придерживалась и ранее: в письме от 10.04.2020 № ЕА-4-15/6118@.
