Как перейти с УСН на НПД

Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области подготовило памятку для индивидуальных предпринимателей, желающих перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на налог на профессиональный доход (НПД), то есть стать самозанятыми.

Когда можно перейти?

Важно знать, что переход на НПД возможен в любой момент. Нет никаких строгих сроков, как, например, привязка к началу календарного года или определенному периоду после начала применения спецрежима.

Сохранение статуса ИП

При переходе на НПД статус индивидуального предпринимателя не терсяется. Поэтому прекращать регистрацию в качестве ИП не требуется. Однако, на момент перехода должны быть соблюдены следующие условия:

• текущая деятельность не подпадает под ограничения для применения НПД.
• нет наемных работников, оформленных по трудовым договорам.
• на дату регистрации в качестве самозанятого вы не применяете патентную систему налогообложения.

Как отказаться от УСН?

Налоговики напоминают, что НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами (п. 7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ). Поэтому, в течение одного месяца с момента постановки на учет в качестве плательщика НПД, необходимо уведомить налоговую инспекцию по месту учета о прекращении применения УСН.

Уведомление о прекращении применении УСН можно направить в налоговый орган:

• лично или через представителя;
• по почте заказным письмом;
• по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи;
• через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя»;
• через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог» на сайте ФНС России.

Если выполнить это условие, налоговая перестанет считать вас плательщиком УСН с даты вашей регистрации в качестве самозанятого. Если же вы не уведомите ИФНС или сделаете это позже установленного срока, ваша регистрация в качестве плательщика НПД будет аннулирована.

Например, ИП встал на учет как плательщик НПД 18 мая 2026 года. Именно эта дата должна быть указана в уведомлении о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения (форма № 26.2-8). Дата проставляется в графе «Уведомляет о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения».

Обязательства по УСН остаются

Переход на самозанятость не освобождает от обязанности сдать декларацию по УСН и уплатить налог и страховые взносы за период, когда вы работали на упрощенке. После перехода на НПД вам необходимо:

• Уплатить налог по УСН: не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем перехода на самозанятость.
• Перечислить страховые взносы: в общие сроки (фиксированные взносы – до конца текущего года, 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. – до 1 июля следующего года).
• Сдать налоговую декларацию по УСН: до 25 апреля следующего года.

ФНС