Как перейти на УСН с НДС в 2026 году: практическое руководство

Суть изменений: появится новый налог УСН

С 1 января 2026 года порог освобождения от НДС для компаний на упрощенке снизится с 60 до 20 млн рублей. Изменения коснутся:

• ООО и ИП на УСН, чей оборот в 2025 году превысит 20 млн рублей.
• ИП на ПСН с оборотом больше 20 млн рублей за 2025 год. Такие предприниматели не смогут работать дальше на патенте и должны будут перейти на УСН.
• ИП, которые совмещают УСН и патент и в сумме по обоим спецрежимам заработают больше 20 млн рублей. Право на патент также будет утрачено.

На что обратить внимание:

• если вы вышли за лимиты в 2025 году, обязанность платить НДС наступает уже с 1 января 2026.
• если лимит УСН превышен в 2026 году, платить НДС нужно уже с 1 числа следующего месяца после месяца превышения.

Ниже собрали емкую инструкцию из пяти шагов, как подготовиться к НДС и обезопасить себя от штрафов и лишних стрессов.

Шаг N1: выбор ставки НДС

Для компании ключевой задачей становится определение оптимальной ставки НДС. Тут есть два вида: льготные и общие.

Льготные ставки

• 5% — при годовом доходе от 20 до 250 млн рублей
• 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей

Ограничения такой ставки:

• Применение исключает возможность налоговых вычетов по входящему НДС.
• Для тех, кто впервые будет платить НДС, в первый год разрешат однократно отказаться от пониженной ставки, если станет ясно, что такая ставка выбрана ошибочно и не подходит бизнесу.

Стандартные ставки

С 2026 года базовая ставка НДС повышается до 22%, для продуктов и медикаментов останутся привычные 10%. Ключевое преимущество стандартной ставки — возможность применять налоговые вычеты.

Как выбрать ставку НДС

• 22% выгодны, если доля расходов с «входным» НДС превышает 40% от выручки, а основная часть поставщиков — плательщики НДС.
• Ставки 5-7% оптимальны для бизнеса с высокой наценкой, а основные расходы — это зарплата и аренда без НДС.

22% преимущественно подойдут торговле и производству, а 5% и 7% — компаниям в сфере услуг.

Шаг 2: корректировка цен

После выбора ставки надо определиться с ценами для клиентов и партнеров.

1. НДС можно включить в текущие цены товаров и услуг и тем самым сократить на выходе свою прибыль, но увеличить конкурентоспособность.
2. НДС можно заложить сверху и сохранить маржинальность, но увеличить стоимость клиентов и, возможно, потерять часть из них.

Если решите повысить цены — проинформируйте клиентов заранее, уже сейчас. Обновите коммерческие предложения, прайс-листы, договоры и приложения к ним.

Шаг 3: подготовка бухучета

Переход на НДС потребует от бухгалтерии изменения процессов.

1. Выставление счетов-фактур и УПД при отгрузках и получении авансов.
2. Ведение дополнительных регистров. К привычной КУДИР добавляются:
• книга продаж — для учета выставленных счетов-фактур
• книга покупок — для регистрации полученных счетов-фактур при ставке 22%
3. Кроме декларации УСН появится сдача отчетности по НДС до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
4. Уплата налога тремя равными платежами в течение 3 месяцев после окончания квартала до 28 числа каждого месяца.

Шаг 4: настройка ЭДО

Подключите сервис электронного документооборота и оформите квалифицированную электронную подпись. Без них сдавать отчеты в налоговую не получится: декларация по НДС сдается только по ЭДО.

Кроме того, ЭДО необходим для работы с маркированными товарами: счета-фактуры для них тоже должны быть в электронном виде.

Шаг 5: тестовый запуск и обучение

Переход на НДС для УСН — это не просто дополнительный налог, а фундаментальное изменение учета. Чтобы избежать проблем с налоговой, перестройте работу заранее.

Если вы не вели бухучет ранее или использовали простые программы для отчетности, подключите сервис бухгалтерии, который поддерживает УСН с НДС. Изучите новые операции на тестовых данных: выставление счетов-фактур, отражение НДС и подготовку отчетности. Тестирование заранее позволит выявить и решить возможные проблемы до того момента, как они станут критическими.

Дополнительно проведите инструктаж для сотрудников, работающих с первичными документами и контрагентами.

Реклама ООО "1С-Рарус Интеграционные проекты" ИНН 7717154350

erid: 2VtzqxYsfVB