Как исправить неверного контрагента в УПД
Ошибка в данных контрагента в УПД — это серьезный недочет, который ставит под угрозу право на вычет НДС, так как налоговая не может однозначно идентифицировать покупателя (согласно п. 2 ст. 169 НК РФ). Если же с ценами и количеством товаров все в порядке, переделывать всю сделку не нужно — достаточно оформить исправленный документ.
Как правильно оформить исправление:
- Создайте новый экземпляр УПД. В строке 1 оставьте номер и дату исходного документа.
- Заполните строку 1а. Здесь укажите порядковый номер исправления и текущую дату, когда вы вносите корректировки.
- Перенесите данные. Скопируйте все показатели из первоначального документа, изменив только неверные сведения о контрагенте. Остальные данные (номенклатуру, суммы) оставьте без изменений.
- Подпишите документ. Исправленный УПД должны заверить те же уполномоченные лица, что подписывали оригинал.
Что делать, если ошибка относится к прошлому периоду?
Если вы обнаружили ошибку в УПД за I квартал 2026 года, а сейчас уже октябрь, одной корректировки документа недостаточно — потребуется подать уточненную декларацию по НДС за тот период.
Алгоритм действий в учете:
- В дополнительном листе книги продаж за I квартал 2026 года аннулируйте ошибочный УПД (сделайте запись с «минусом»).
- В этом же дополнительном листе зарегистрируйте исправленный УПД (запись с «плюсом»).
Эти изменения автоматически отразятся в Приложении 1 к разделу 9 уточненной декларации, которую нужно будет сдать в налоговую.
Больше по по теме:
Универсальный корректировочный документ (УКД) в 2026 году: показываем новый формат и старую ставку
В статье могут быть использованы изображения с сайтов magnific.com, freepik.com или shutterstock.com
Получайте важные новости и полезные материалы
в удобном формате на вашу почту
БУХГАЛТЕРИЯ.RU ЭКСПЕРТ
