Как ИФНС взыскивает крупную недоимку?

Общий порядок взыскания задолженности

Вопрос о принудительном взыскании недоимки возникает после того, как истечет срок, предоставленный фирме или предпринимателю для погашения долга перед бюджетом. Такое решение налоговая инспекция принимает в течение двух месяцев после истечения срока, установленного в требовании о внесении налогового платежа.

Инспекция проинформирует должника о принудительном взыскании недоимки в течение шести дней после его вынесения.

Далее инспекция направит в банк, в котором открыт счет должника поручение на списание и перечисление в бюджет необходимых денежных средств. Под взыскание подпадают, в том числе, электронные деньги должника и драгоценные металлы, которые числятся на его банковских счетах.

Если на счете должника денежные средства отсутствуют или их недостаточно для погашения налоговой задолженности, то долг погашается по мере поступления на счет должника денежных средств или драгоценных металлов. Кроме того, ИФНС может взыскивать недоимку за счет электронных денежных средств должника. При этом имеются в виду не только рублевые, но и валютные средства организации или предпринимателя.

Истребование документов при задолженности свыше 1 млн. рублей

Если у должника нет средство на банковских счетах, налоговая инспекция может взыскать долг за счет другого имущества.

При наличии недоимки на сумму более 1 млн рублей и ее непогашения на основании решения о принудительном взыскании в десятидневный срок, инспекция потребует документы об имуществе, имущественных правах и обязательствах. После того, как инспекция ознакомится с истребованными документами, и будет приниматься решение, за счет какого именно имущества списать долг.

Какие документы о должниках потребует налоговая

ФНС России в приказе от 10.02.2020 № ЕД-7-8/85@ утвердила перечень документов, в помощью которых будет выявлять имущество должников для погашения долгов. Этот приказ действует с 26 июля 2020 года.

Список документов для выявление имущества должника:

• документы, подтверждающие право собственности организации на недвижимость или движимые вещи;
• документы, подтверждающие наличие имущественных прав, включая цифровые права, авторские, исключительные права на программы для ЭВМ и (или) базы данных;
• документы по договорам и сделкам;
• документы бухгалтерского учета в отношении имущества, имущественных прав и обязательств.

В числе последних могут быть затребованы:

• регистры бухгалтерского учета;
• инвентарные карточки учета объектов основных средств;
• карточки учета нематериальных активов;
• акты инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей, дебиторской задолженности;
• акты передачи выданных и полученных векселей, авалированных векселей, облигаций, паев, акций, долговых ценных бумаг;
• акты о приеме (поступлении) оборудования;
• акты сверки взаиморасчетов;
• акты о списании товаров;
• акты о приемке выполненных работ;
• справки о выполненных работах (услугах);
• приказы о списании дебиторской задолженности;
• приходные кассовые ордера;
• расходные кассовые ордера;
• квитанции об оплате;
• расписки о получении денежных средств.

Большинство перечисленных документов налоговая получит у вас еще в рамках проверки. Но, если чего-то им будет не хватать, они составят запрос, который организация должна выполнить. За не предоставление документов полагается штраф. На практике, компании, на которых "висят" большие штрафы либо долги, не тратят свое время на подготовку документов для ИФНС. Тем более, что документы о правах на собственность и ПО налоговики обязаны получить самостоятельно. 

Если компания не станет предоставлять документы, налоговики попытаются часть документов получить у партнеров компании.