Как доходы с процентов по вкладу уменьшить на налоговые вычеты по НДФЛ?

12.10.2021 распечатать

В 2022 году гражданам нужно будет заплатить НДФЛ с доходов, полученных в 2021 году в виде банковских процентов по своим вкладам. Однако такой доход можно уменьшить на налоговые вычеты по НДФЛ.

НДФЛ с процентов по вкладам за 2021 год

Проценты, начисленные на вклады физлиц в 2021 году, облагаются НДФЛ. Налогом нужно обложить суммарный процентный доход по всем вкладам и счетам, открытым в банках, находящихся на территории Российской Федерации.

Данный налог платят как налоговые резиденты, так и налоговые нерезиденты, которые получают процентные доходы в России.

Для расчета применяют ставку 13%. Однако заметим, что сумму налога определяет сам налоговый орган.

При доходе свыше 5 млн рублей за год ставка НДФЛ составляет 15%.

Налог за 2021 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2022 года.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

НДФЛ с процентов по вкладам

Как доходы с процентов по вкладу уменьшить на налоговые вычеты?

При определении основной налоговой базы гражданин вправе уменьшить налогооблагаемые доходы на налоговые вычеты по НДФЛ. Это установлено пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса. 

Минфин России в письме от 7 сентября 2021 года № 03-04-05/72373 отметил, что проценты по вкладам относятся к доходам, составляющим основную налоговую базу по НДФЛ (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).

Поэтому доход в виде процентов по вкладам в банках можно уменьшить на сумму вычетов. Например, на сумму социального налогового вычета.

Пример. Как доходы с процентов по вкладу уменьшить на налоговые вычеты

В 2021 году Иванов А.А получил совокупный процентный доход по вкладам в российских банках в размере 250 000 рублей.

Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляет 6%.

Определим сумму процентов, не облагаемых налогом: 1 млн руб. х 6% = 60 000 руб.

В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит:

(250 000 руб. – 60 000 руб.) х 13% = 24 700 руб.

НДФЛ за 2021 год в сумме 24 700 руб. гражданин, после получения уведомления от ИФНС, должен будет уплатить в срок до 01.12.2022 г.

Однако в 2021 году Иванов А.А. потратился на свое лечение и обучение детей. Расходы составили 150 000 руб. Значит, налоговую базу для исчисления НДФЛ с дохода по вкладам он может уменьшить на социальный вычет.

Налоговая база составит 40 000 руб. (250 000 руб. – 150 000 руб. – 60 000 руб.).

НДФЛ к уплате: 5200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Для того чтобы налоговые инспекторы уменьшили доход на налоговые вычеты, гражданину нужно подать декларацию 3-НДФЛ. Напомним, что срок камеральной проверки декларации 3 месяца, поэтому ее нужно подать заранее, чтобы к 1 декабря вычет был зачтен.

Всегда есть, что обсудить. Решаем проблемы вместе. Присоединяйтесь к группе ВК Бухгалтерия.ру


ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Подключить бератор

Выбор читателей

Бухгалтерия.ru
Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Loading...