Как доходы с процентов по вкладу уменьшить на налоговые вычеты по НДФЛ?
12.10.2021 распечататьВ 2022 году гражданам нужно будет заплатить НДФЛ с доходов, полученных в 2021 году в виде банковских процентов по своим вкладам. Однако такой доход можно уменьшить на налоговые вычеты по НДФЛ.
НДФЛ с процентов по вкладам за 2021 год
Проценты, начисленные на вклады физлиц в 2021 году, облагаются НДФЛ. Налогом нужно обложить суммарный процентный доход по всем вкладам и счетам, открытым в банках, находящихся на территории Российской Федерации.
Данный налог платят как налоговые резиденты, так и налоговые нерезиденты, которые получают процентные доходы в России.
Для расчета применяют ставку 13%. Однако заметим, что сумму налога определяет сам налоговый орган.
При доходе свыше 5 млн рублей за год ставка НДФЛ составляет 15%.
Налог за 2021 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2022 года.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Как доходы с процентов по вкладу уменьшить на налоговые вычеты?
При определении основной налоговой базы гражданин вправе уменьшить налогооблагаемые доходы на налоговые вычеты по НДФЛ. Это установлено пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса.
Минфин России в письме от 7 сентября 2021 года № 03-04-05/72373 отметил, что проценты по вкладам относятся к доходам, составляющим основную налоговую базу по НДФЛ (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
Поэтому доход в виде процентов по вкладам в банках можно уменьшить на сумму вычетов. Например, на сумму социального налогового вычета.
Пример. Как доходы с процентов по вкладу уменьшить на налоговые вычеты
В 2021 году Иванов А.А получил совокупный процентный доход по вкладам в российских банках в размере 250 000 рублей.
Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляет 6%.
Определим сумму процентов, не облагаемых налогом: 1 млн руб. х 6% = 60 000 руб.
В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит:
(250 000 руб. – 60 000 руб.) х 13% = 24 700 руб.
НДФЛ за 2021 год в сумме 24 700 руб. гражданин, после получения уведомления от ИФНС, должен будет уплатить в срок до 01.12.2022 г.
Однако в 2021 году Иванов А.А. потратился на свое лечение и обучение детей. Расходы составили 150 000 руб. Значит, налоговую базу для исчисления НДФЛ с дохода по вкладам он может уменьшить на социальный вычет.
Налоговая база составит 40 000 руб. (250 000 руб. – 150 000 руб. – 60 000 руб.).
НДФЛ к уплате: 5200 руб. (40 000 руб. x 13%).
Для того чтобы налоговые инспекторы уменьшили доход на налоговые вычеты, гражданину нужно подать декларацию 3-НДФЛ. Напомним, что срок камеральной проверки декларации 3 месяца, поэтому ее нужно подать заранее, чтобы к 1 декабря вычет был зачтен.
Всегда есть, что обсудить. Решаем проблемы вместе. Присоединяйтесь к группе ВК Бухгалтерия.ру
