Из-за чего ваша декларация вызовет подозрения у налоговиков

В июле 2018 года ФНС выпустила инструкцию, как аннулировать декларации по НДС и налогу на прибыль. Инструкция была опубликована в приложении к письму ведомства от 10 июля 2018 г. № ЕД-4-15/13247. Но спустя четыре месяца налоговики отменили эту письмом от 2 ноября 2018 г. № ЕД-4-15/21496@, отозвав письмо № ЕД-4-15/13247.

Как это письмо «работает» на практике, сказать сложно. Но действия организации, которые вызывают подозрения у налоговиков в письме названы точно. Мы решили еще раз на них остановится, чтобы вы не создавали себе проблем и заранее избегали тех действий, которые могут вас привести к допросам, осмотрам и тому подобным «радостям».

Причины, по которым вы вызовите подозрения у налоговиков

Признаки, на которые опираются налоговики, при определении подозрительных компаний есть в отозванном ФНС письме №ЕД-4-15/13247@.

1. Организация сдала уточненку с некорректным порядковым номером корректировки.
2. Руководитель организации или ИП дважды не явился на допрос.
3. Руководитель организации или ИП не проживает по месту регистрации.
4. Организация меняет место постановки на налоговый учет.
5. У организации нет заключенных договоров на аренду помещения.
6. Интересы организации в ИФНС по доверенности представляет гражданин, зарегистрированный в другом регионе РФ.
7. Организация не находится по месту регистрации.
8. Новая организация, только что создана.
9. Организация на протяжении нескольких отчетных периодов сдает нулевую отчетность.
10. Доходы и расходы организации в отчетности почти равны, а доля вычетов по НДС составляет 98%.
11. У организации нет сотрудников, среднесписочная численность равная единице.
12. Руководитель организации не получает доходов.
13. Незадолго до сдачи отчетности в организации сменили директора.
14. В течение трех месяцев с момента регистрации компания не открыла расчетные счета в банках.
15. Организация закрыла все расчетные счета.
16. Организация открыла более 10 расчетных счетов в разных банках.
17. Расчетные счета открыты в банках, которые расположены в других регионах, отдаленных от регистрации организации.
18. Движение денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер.
19. Налоговики обнаружили обналичивание денежных средств. Кто-то из партнеров признан «однодневкой».
20. В ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации.
21. Руководитель либо учредитель организации не является резидентом РФ (например, гражданин Украины или Беларуси).

Из этого перечня видно, что ряд причин – это вполне рядовая ситуация и для жизни, и для бизнеса. Например, директор проживает не по месту регистрации. Для многих людей, это вполне естественно. Еще один банальный пример, представитель по доверенности зарегистрирован с другом регионе. В Москве почти в любой компании найдется сотрудник, приехавший из другого региона РФ, им может оказаться и юрист организации.

Контрольные мероприятия ИФНС

• налоговики проводят осмотр помещений по юридическому адресу организации;

• ИФНС запрашивает у банков сведения о счетах и уполномоченных лицах;

• ИФНС запрашивает сведения у удостоверяющих центров о ключах ЭЦП;

• налоговики заказывают экспертизу достоверности документов и подлинности подписей на них уполномоченных лиц (почерковедческую, автороведческую, технико-криминалистическую).

Если декларацию аннулировали

Если ИФНС признала ранее принятую отчетность недействительной, вам нужно:

1. Написать жалобу на действия налоговой инспекции в вышестоящий орган – в УФНС. В большинстве случаев этого достаточно, чтобы вашу декларацию приняли.
2. Если УФНС ответит отказом, вам придется обращаться в суд. Как правило, по таким делам судебные споры выигрывают организации.