Готовимся к сдаче 6-НДФЛ за 2022 год. Форма и правила заполнения

Годовой 6-НДФЛ нужно сдать до 27 февраля 2023 года. Компании с численностью до 10 человек могут сдать отчет на бумаге.

Отчет должны подать все работодатели, которые платят вознаграждения работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Что включить в 6-НДФЛ за 2022 год

Расчет 6-НДФЛ состоит из:

• титульного листа;

• раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;

• раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ»;

• приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».

Титульный лист расчета 6-НДФЛ

На титульном листе укажите регистрационные данные компании: ИНН, КПП и название организации. Если форма сдается по обособленному подразделению, проставляют КПП подразделения.

В поле «Отчетный период (код)» впишите 34, т.к. отчитываетесь за год. В поле «Календарный год» укажите 2022.

По строке «По месту нахождения (учета) (код)» проставляют код места представления расчета:

• 120 - по месту жительства ИП

• 121 - по месту жительства адвоката

• 122 - по месту жительства нотариуса

• 124 - по месту жительства КФХ

• 214 - по месту нахождения российской организации

• 215 - по месту нахождения правопреемника российской организации

• 220 - по месту нахождения обособленного подразделения российской организации

• 223 - по месту нахождения (учета) российской организации при представлении расчета по закрытому обособленному подразделению

• 320 - по месту осуществления деятельности ИП

• 335 - по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

Кроме того, на титульном листе нужно также указать код ОКТМО и номер контактного телефона.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Здесь указывают сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.

А именно:

• в поле 010 - КБК по налогу.

• в поле 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода.

• в поле 021 - дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога.

• в поле 022 - обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению.

Пример. Как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ

	 Например, зарплата выплачена 29 декабря 2022 года. Срок уплаты НДФЛ – 30 декабря. Данную выплату зарплаты нужно отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2022 год так:

		в строке 020 – общая по всем физическим лицам сумма НДФЛ, удержанная за январь-декабрь 2022 года;
	

		 в строке 021 – 30.12.2022;
	

		 в строке 022 – сумма НДФЛ с заработной платы за декабрь.
	

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

В этом разделе указывают обобщенные по всем физлицам суммы дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года по соответствующей ставке.

Обратите внимание, что раздел 2 может быть на нескольких страницах, если вы применяли разные ставки НДФЛ.

Раздел 2 построчно заполните так:

• в поле 100 - ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.

• в поле 105 - КБК по налогу.

• в поле 110 - общая сумма начисленного дохода;

• в поле 111 - общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;

• в поле 112 - общая сумма начисленного дохода по трудовым договорам (например, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер и др.);

• в поле 113 –общая сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам;

• в поле 115 – обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма дохода из строк 112 и 113 по трудовым и гражданско-правовым договорам;

• в поле 120 - общее количество физлиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же работника, количество физлиц не нужно корректировать;

• в поле 121 - общее количество высококвалифицированных специалистов, которым вы в отчетном периоде начисляли доходы;

• в поле 130 - общая сумму вычетов, уменьшающих доход;

• в поле 140 – общая сумму исчисленного налога;

• в поле 141 – общая сумму исчисленного налога на доходы в виде дивидендов;

• в поле 142 – обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного НДФЛ с начала года;

• в поле 150 – общая сумму фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога;

• в поле 155 – сумма налога на прибыль, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Налогового кодекса;

• в поле 160 - общая сумма удержанного налога;

• в поле 170 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом;

• в поле 180 - общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;

• в поле 190 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом.

Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ

Приложение № 1 – это справка о доходах и суммах налогов каждого физлица, которому выплачен доход.

Она состоит из 4 разделов и приложения:

• раздел 1 «Данные о физическом лице - получателе дохода». В нем укажите ИНН, ФИО, дату рождения и паспортные данные получателя дохода.

• раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода».

• раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Отражаем всю информацию о вычетах.

• раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога»;

• Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»