Если возмещаете работнику нанесенный моральный вред, заплатите страховые взносы

20.08.2024 распечатать

Присужденные работнику выплаты за моральный вред не формируют его зарплату. Но с них платится НДФЛ и страховые взносы.

Суды нечасто принимают решения, обязывающие работодателя выплатить работнику моральный вред по ч. 1 ст. 237 ТК РФ. А в тех решениях, которые предусматривают подобные выплаты, суммы незначительные. Они относятся к оплате труда и облагаются страховыми взносами.

При возникновении конфликтов работники, отстаивающие свои права в суде, требуют выплаты им компенсации за нанесенный моральный вред при:

незаконном увольнении или переводе его на другую работу;
незаконном применении дисциплинарного взыскания;
выплате зарплаты с нарушением сроков или не в полном размере;
отказе от оформления трудового договора после допуска к работе;
незаконном привлечении к сверхурочной работе;
задержке выдачи трудовой книжки или сведений о трудовой деятельности;
др.

Ранее по теме:

Когда работник может требовать возмещение морального вреда от работодателя

Размер выплаты также устанавливает суд и в зависимости от конкретной ситуации (ч. 2 ст. 237 ТК РФ, п. 2 ст. 1101 ГК РФ, п. 63 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2).

Работодатель может выплатить моральный вред:

после признания судом его действий незаконными и наложения на него судом обязанности по выплате компенсации;
добровольно, по договоренности с работником;
на основании коллективного или трудового договора, в котором закреплено решение подобных споров.

От того, как выплачена компенсация зависит обложение этой суммы НДФЛ (письмо Минфина РФ от 10.07.2024 № 03-04-06/64323).

Ранее по теме:

О приостановлении работы работником при невыплате компенсации за вынужденный прогул и возмещении морального вреда в связи с восстановлением на работе по решению суда

Об уплате НДФЛ с выплат работнику, восстановленному на работе

НДФЛ с компенсации морального вреда

От НДФЛ освобождена только компенсация морального вреда от увечья или иного повреждения здоровья, выплаченная по суду (письма Минфина РФ от 10.07.2024 № 03-04-06/64323; от 05.06.2024 № 03-04-05/51691, от 07.04.2023 № 03-04-05/31279 и др.).

Если стороны решили вопрос мирно, тогда компенсация не подпадает под действие п. 1 ст.217 НК РФ и облагается НДФЛ в общем порядке.

НДФЛ с выплат при восстановлении сотрудника на работе

Страховые взносы с возмещения морального вреда

В отношении страховых взносов с выплат в качестве моральной компенсации не действуют правила, принятые для НДФЛ.

Даже если компенсацию за моральный вред назначил суд, она подпадает под обложение взносами. Хотя и освобождается от НДФЛ.

Ранее ФНС России рассуждала иначе (п. 1 ст. 420 НК РФ, письмо ФНС России от 12.05.2017 № БС-4-11/8974@, письмо ФСС РФ № 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014).

Бухгалтерия.ру