Два Уведомления по НДФЛ в октябре 2023 года. Образцы заполнения
10.10.2023 распечататьС 1 октября 2023 года бухгалтеры могут перейти на подачу уведомлений по НДФЛ два раза в месяц или оставить все как есть сейчас – подавать уведомления 1 раз в месяц в единую отчетную дату. Решает сама компания, это не обязанность.
Такой выбор предоставили работодателям, чтобы облегчить работу с Единым налоговым счетом. Так как большой объем переводов на ЕНС усложняет и путает бухгалтеров.
Если вы принимаете решение подавать уведомления об исчисленных суммах НДФЛ два раза в месяц:
- первое уведомление по НДФЛ за месяц нужно подавать до 12 числа.
- второе уведомление по НДФЛ - до 25 числа.
Суммы налога в двух уведомления распределяться следующим образом:
- в первом уведомлении нужно указывать НДФЛ, удержанный в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца;
- во втором уведомлении - НДФЛ, исчисленный в полном объеме за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца включительно.
Первое уведомление называют «промежуточным».
При этом не забывайте, что НДФЛ списывается с ЕНС в приоритетном порядке ( Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ). На следующий день после подачи уведомления по НДФЛ деньги с ЕНС спишут, не дожидаясь срока уплаты налога, конечно, при условии, что они там есть. В случае счетной ошибки и переплаты, возврат излишне уплаченной суммы усложнится.
Пример. Подача двух Уведомлений по НДФЛ в октябре 2023 года
ООО «Альфа» за сентябрь 2023 года произвела работникам следующую выплату:
за первую половину сентября – 25 сентября 2023 года на сумму 500 000 рублей. НДФЛ удержан 65 000 руб.;
за вторую половину сентября – 10 октября 2023 года на сумму 650 000 рублей. НДФЛ удержан в размере 84 500 руб.
Бухгалтер вправе подать два уведомления в октябре.
Первое 12 октября – Уведомление с суммой НДФЛ в размере 65 000 рублей (500 000 руб. х 13%);
Второе 25 октября – Уведомление с полной суммой НДФЛ в размере 149 500 рублей ((500 000 руб. + 650 000 руб.) х 13%).
Первое списание с ЕНП произойдет 12 октября 2023 года, второе – 28 октября 2023 года. По второму уведомлению инспекторы спишут за минусом первой суммы, т.е. 84 500 руб.
Скачивайте в бераторе:
Промежуточное уведомление по НДФЛ. Образец
Уведомление по НДФЛ (основное). Образец
