Дополнительная обязанность по проверке контрагентов
08.04.2021 распечататьПисьмо ФНС обязывает компании удостовериться в том, что будущий деловой партнер не является технической компанией. Дополнительные проверки контрагентов могут увеличить риски для среднего бизнеса, рассказа журналу «Расчет» Кира Гин, управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры».
Мне кажется, это письмо накладывает дополнительное бремя на компании по проверке будущих контрагентов.
Напомню, что некоторое время назад налоговый орган предложил «забыть» о должной осмотрительности, поскольку таких требований к бизнесу не оказалось в итоговой редакции статьи 54.1 НК РФ.
Некоторое время мы находились в неопределенности. При этом как налоговые юристы мы продолжали напоминать своим клиентам о необходимости проявления должной осмотрительности. По нашему мнению, отсутствие соответствующей ремарки в тексте статьи 54.1 НК НФ не отменило необходимости собирать документы и изучать деятельность будущих компанийпартнеров.
Подпишитесь на журнал «Расчёт» или «Расчёт. Премиум» на 1-е полугодие 2021 года! Скачать счет на подписку
Теперь налоговый орган будет исследовать эту область подготовки к заключению договора более внимательно: знал ли налогоплательщик о совершении сделки с технической компанией или нет? При этом ревизоры будут оценивать степень знания исходя из обстоятельств, характеризующих выбор контрагента. Эти обстоятельства – как компания искала делового партнера – приведены в самом письме.
Таким образом, складывается следующая картина: средний бизнес, положа руку на сердце, и так не успевал изучать деловые качества будущих контрагентов, у таких компаний просто нет штата юристов и службы безопасности, где работают люди, способные делать эту работу хорошо. И в дополнение к этому у компаний появляются новые правила контроля деловых партнеров. И в случае, если предприниматели не изучат новый подход, у них возрастает риск, что сделка будет признана фиктивной.
