Документы, вышедшие в I половине марта 2025: обзор журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

ОРГАНИЗАЦИЯ БИЗНЕСА

Когда могут отказать в регистрации организации?

Письмо Министерства финансов РФ от 27.12.2024 № 03-12-13/132555

Все случаи, когда ИФНС вправе отказать в регистрации, установлены в статье 23 указанного закона. Среди прочего, ИФНС вправе отказать в регистрации, если в отношении учредителя или участника имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек.

НАЛОГИ

Как платить НДФЛ при присуждении физлицу неразделенных сумм?

Письмо Министерства финансов РФ от 25.10.2024 № 03-04-06/103694

Налоговый агент должен удерживать НДФЛ с присужденных физлицам неразделенных сумм. Производить удержание такого НДФЛ нужно при осуществлении иных выплат тому же физлицу в денежной форме.

Налог на прибыль «обособки»: какие показатели нужно рассчитать и как

Письмо Министерства финансов РФ от 25.12.2024 № 03-03-06/1/131079

Чтобы определить долю прибыли, которая приходится на каждое обособленное подразделение, рассчитывают два показателя: долю среднесписочной численности работников обособленного подразделения в средне-списочной численности работников фирмы и долю среднегодовой остаточной стоимости амортизируемых основных средств обособленного подразделения в общей остаточной стоимости таких объектов за отчетный период.

Радиоэлектронным компаниям повысили налог на прибыль и страховые взносы

Письмо Министерства финансов РФ от 25.12.2024 № 03-03-06/1/131126

С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль в части, зачисляемой в федеральный бюджет, для российских организаций из сферы радиоэлектронной промышленности, включенных в соответствующий реестр, составит 8%, а тариф страховых взносов – 7,6%.

О внесении изменений в статьи 340 и 342 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Федеральный закон от 28.02.2025 № 19-ФЗ

Снижена ставка по НДПИ в отношении концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе драгметаллы. Теперь она установлена в размере 6%.

НДФЛ с больничного пособия: кто исчисляет и удерживает налог

Письмо Министерства финансов РФ от 17.01.2025 № 03-04-05/2899

Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, если приобретал в налоговом периоде платные медицинские услуги для себя, своего супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет. Важно, чтобы эти услуги были оказаны медорганизацией или ИП, который управомочен оказывать медуслуги. А сами услуги должны соответствовать перечню медицинских услуг, утвержденному Правительством Российской Федерации.

Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько

Письмо Министерства финансов РФ от 06.12.2024 № 03-04-05/123678

Воспользоваться социальным налоговым вычетом можно при соблюдении двух условий: фактически произведены расходы на образовательные услуги в образовательных учреждениях с лицензией (например, в вузе, техникуме, автошколе или учебных курсах) и есть фактически уплаченный НДФЛ, т.е. тот, кто оплачивал образовательные услуги, официально работает.

Наличие задолженности не свидетельствует о получении налоговой выгоды

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 31.01.2025 по делу № А55-11246/2024

Инспекторы должны представить бесспорные доказательства того, что действия плательщика не имели разумной деловой цели, а были направлены только на благоприятные налоговые последствия. При этом такое косвенное обстоятельство, как наличие значительной кредиторской задолженности, само по себе о получении ННВ свидетельствовать не может. Ведь оно реальности хозяйственных операций не опровергает.

ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ

Как работодателю компенсировать расходы работника, связанные с использованием личного имущества в работе?

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 05.02.2025 № ПГ/00849-6-1

Работодатель обязан согласовать размер и условия выплат компенсации и (или) возмещения расходов за использование личного имущества в работе и заключить соглашение. Для получения компенсации и возмещения расходов за пользование личного имущества работнику нужно отчитаться и предоставить подтверждающие документы. Соглашением должна быть определена форма отчета.

Как высчитывать рабочие дни по Трудовому кодексу?

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 23.01.2025 № ПГ/28880-6-1

Что считать рабочим днем: будни по производственному календарю или же по графику работы конкретного работника? По мнению чиновников, рабочие дни следует исчислять в соответствии с производственным календарем.

Какие признаки выдают подмену трудовых отношений гражданско-правовыми?

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27.11.2024 по делу № А07-7991/2023

Арбитражный суд Уральского округа при рассмотрении дела по заявлению компании об отмене решения ФНС о доначислении налогов перечислил признаки трудового договора.

Как предоставлять выходные за донорство?

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 27.01.2025 № 14-6/ООГ-360

Если по соглашению с работодателем работник в день сдачи крови и ее компонентов вышел на работу (за исключением работ с вредными и (или) опасными условиями труда, когда выход работника на работу в этот день невозможен), ему предоставляется по его желанию другой день отдыха. Таким образом, вопрос выхода на работу в день сдачи крови работник должен согласовать с работодателем.

Какие ограничения есть у самозанятого и может ли он уйти на больничный?

Письмо Министерства финансов РФ от 20.01.2025 № 03-11-11/3677

ИП на НПД могут добровольно стать застрахованными в рамках ОСС на случай ВНиМ. Для этого им нужно заплатить страховой взнос в размере стоимости страхового года, определяемого как произведение МРОТ и тарифа страхового взноса, равного 2,9%, увеличенное в 12 раз (минимальный страховой взнос).

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Получение пенсии работником не влияет на уплату страховых взносов работодателем

Письмо Министерства финансов РФ от 29.01.2025 № 03-15-05/7604 45

Базу для исчисления страховых взносов работодатели определяют ежемесячно по каждому работнику нарастающим итогом. При этом исключают только суммы, указанные в статье 422 Налогового кодекса.

Как правильно посчитать срок для уточнения персонифицированных сведений по требованию СФР?

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.12.2024 по делу А40-142124/24

Судьи отметили, что считать срок (пять рабочих дней) для уточнения индивидуальных сведений нужно со следующего дня после получения уведомления об устранении ошибок. Кроме того, праздничные нерабочие дни включать в пятидневный срок не нужно.

Страховые взносы на травматизм со «спорных» выплат по медосмотрам и командировке

Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.01.2025 по делу № А65-24867/2024

Фонд не доказал, что понесенные работником расходы на оплату билета не были связаны с нуждами работодателя. Компанией представлены все необходимые документы в подтверждение произведенных командировочных расходов.

ККТ

Штрафы за нарушение новых правил применения ККТ пока отложили

Письмо Федеральной налоговой службы от 25.02.2025 № АБ-4-20/1906@

ФНС поручила территориальным налоговым органам на указанный период сместить фокус внимания с контроля за соблюдением новых требований на информирование о вступлении в силу положения, уточняющего момент формирования и выдачи кассового чека в общепите, и о порядке его соблюдения. Следовательно, штрафы за нарушение новых правил откладываются примерно до июня 2025 года.

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

ВС РФ: соискатель вправе обжаловать отказ в приеме на работу

Определение Верховного суда РФ от 27.01.2025 № 2-КГ24-8-кз

Соискатели вправе обжаловать отказ в трудоустройстве. Суды при рассмотрении таких дел должны выяснить, указана ли конкретная причины отказа в приеме на работу, не стало ли причиной отказа какое-либо прямо запрещенное законом основание (например, дискриминация), связан ли отказ с деловыми качествами работника, под которыми понимается наличие у него определенных профессионально-квалификационных и личностных качеств. Если отказ не обоснован, суд вправе обязать работодателя заключить трудовой договор.

Поведение контролирующих лиц довело их до субсидиарки

Определение Верховного суда РФ от 21.02.2025 № 305-ЭС24-22290

Отсутствие у должника убедительных объяснений причин неисполнения обязательств, смена собственника у поставщика, принятие номинального директора после предъявления долговых требований, фактическое прекращение деятельности контрагентом и недостоверный адрес юрлица и непредставление отчетности о его деятельности стали основанием для привлечения к субсидиарной ответственности.

Компания доказала реальность сделки

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 30.01.2025 № А76-1418/2024

Компанией представлена необходимая документация – договор поставки, УПД, договор на перевозку грузов, товарно-транспортные накладные с указанием водителей, анализ движения товаров. Факт поставки запчастей в адрес компании подтвержден также свидетелями. Выводов о том, что операции по поставке продукции не носят ординарного характера, в связи с чем от компании требовалось проявление повышенной степени осмотрительности, решения инспекции не содержат.

Бухгалтерия.ру