Для перехода на новые счета-фактуры отвели год
02.10.2023 распечататьДля подготовки к выставлению счетов-фактур по новым требованиям установлен переходный период продолжительностью не меньше года. Он необходим как для плательщиков НДС , так и для самих налоговиков.
Что меняется в счете-фактуре
С 1 октября 2023 года меняются требования к выставлению счетов-фактур при реализации и передаче в составе выполненных работ прослеживаемых товаров. Вступают в силу новые нормы статьи 169 НК РФ, согласно которым при реализации и передаче в составе выполненных работ прослеживаемых товаров счета-фактуры (в том числе корректировочные) должны содержать стоимость прослеживаемых товаров.
Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, включена в состав обязательных реквизитов счета-фактуры Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ (подп. 19 п. 5, подп. 19 п. 5.2 ст. 169 НК РФ в новой редакции).
Для нового показателя добавят графу 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях». Это предусмотрено проектом приказа ФНС об утверждении новых электронных форматов счета-фактуры и УПД.
Пока информация о прослеживаемости в счете-фактуре отражается в графах 12, 12а и 13 (только количественные характеристики).
Рекомендации на переходный период
Чиновники заявили пока только новый электронный формат документа. Как работать, если саму форму счета-фактуры не откорректируют?
ФНС в письме от 26 сентября 2023 г. № ЕА-4-15/12314@ сообщила, что в настоящее время в постановление правительства от 26 декабря 2011 г. № 1137 вносятся изменения в части дополнения реквизитного состава счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.
Кроме того, проводится процедура доработки форматов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, утвержденных приказами ФНС РФ от 19 декабря 2018 г. № ММВ-7-15/820@ и от 12 октября 2020 г. № ЕД-7-26/736@.
Для адаптации учетных систем к указанным изменениям для налогоплательщиков будет предусмотрен переходный период продолжительностью не менее 1 года.
До доработки форматов электронных документов и доработки соответствующих информационных систем участникам оборота при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, разрешено использовать форматы, утвержденные приказами ФНС России от 19 декабря 2018 г. № ММВ-7-15/820@ и от 12 октября 2020 г. № ЕД-7-26/736@.
Если счет-фактура выставлен по формату текущей версии (от 19 декабря 2018 г. № ММВ-7-15/820@), то внесение в него исправлений и корректировок осуществляется с использованием форматов документов, утвержденных этим же приказом и приказом от 12 октября 2020 г. № ЕД-7-26/736@ соответственно.
