Детали 6-НДФЛ по работнику, который потерял статус налогового резидента

23.05.2021 распечатать

ФНС разъяснила, как заполнить расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.

Разъяснения ФНС опубликовала в письме от 30.04.2021 № БС-4-11/6168@ .

Организации, которые в соответствии с п.2.ст.230 НК РФ выступают в качестве налоговых агентов, сдают ежеквартально в ИФНС расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных с работника.

Годовой 6-НДФЛ сдается ежегодно не позднее 1 марта года.

Форма расчета сумм налога на доходы физлиц (расчет по форме 6-НДФЛ) утверждена приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Правила заполнения разделов формы 6-НДФЛ

В разделе 1 формы 6-НДФЛ указывают сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода

В разделе 2 формы 6-НДФЛ указывают обобщенные суммы начисленного дохода, исчисленного налога по всем работникам. Суммы рассчитывают нарастающим итогом с начала года.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ указывают:

в поле 100 - нужную ставку налога,
в поле 105 - код бюджетной классификации по налогу;
в поле 160 - общую сумму удержанного налога нарастающим итогом;
в поле 190 - общую сумму налога, возвращенную организацией работникам согласно статье 231 НК РФ.

Бератор разъяснил подробно своим подписчикам эту тему в рассылке Резидент или нерезидент: учтите статус работника при заполнении 6-НДФЛ Почитайте и вы.

Правила заполнения формы 6-НДФЛ, если работник потерял статус налогового агента

Если работник потерял статус налогового резидента, российская организация должна пересчитать НДФЛ по ставке 30% с начала года и зачесть ранее удержанный налог по ставкам 13 % и 15 %.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за отчетный период нужно отразить итоговые показатели по ставке 30 %.

Представлять уточненный расчет по форме 6-НДФЛ в налоговую не нужно.