Декларацию по НДС снова обновили: за I квартала 2022 года

16.02.2022 распечатать

Декларация по НДС меняется практически каждый отчетный период. И в этот раз, обновленная форма введена с отчетности за I квартал 2022 года.

Приказ ФНС с новой формой декларации от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@ опубликован 31 января 2022 года и вступит в силу с 31 марта. Это значит, новый бланк нужно применять при подаче налоговой декларации по НДС за I квартал 2022 года.

Большинство бухгалтерских программ обновляют формы налоговых деклараций своевременно. Тем не менее, учитывая то, что отчетность, сданную по старой форме,  в ИФНС не примут, а ответственность несет бухгалтер, не программа, нужно знать, что конкретно изменили и не иметь возможность проверить обновлена форма или нет.

Отличия новой формы декларации по НДС от ее предыдущей версии

Отличий немного. Всего два.

Первое. В налоговой декларации по НДС с I квартала 2022 года изменены штрихкоды.

Это хороший отличительный признак, по которому можно сразу проверить какая версия декларации в вашей программе.

Новый штрих код в декларации с I квартала 2022 года

Старый штрих код в декларации за IV квартал 2021 года

     0031 4022

     0031 3018

Для работы профессиональная помощь от  экспертов бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Раздел 1 декларации по НДС

Второе. В раздел 1 налоговой декларации добавили две новых строки для заявителей НДС к возмещению:

  • строка 055 – для указания кода основания возмещения налога;
  • строка 056 – для указания суммы НДС к возмещению.

В предыдущей версии налоговой декларации по НДС этих строк не было.

Какие еще изменения внесены

Кроме непосредственно формы налоговой декларации по НДС приказом ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@ внесли изменения в:

  • порядок заполнения декларации;
  • коды операций;
  • формат представления сведений из книги покупок;
  • ‎формат представления сведений из дополнительного листа книги покупок;
  • формат представления сведений из книги продаж;
  • формат представления сведений из доплиста книги продаж;
  • формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур по договорам комиссии, агентским, транспортной экспедиции;
  • формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур по таким же договорам;
  • формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК.

Коды операций при возмещении НДС

Перечень кодов оснований возмещения НДС приведен в приложении № 2 к ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@.

Код

Основание для возмещения НДС

Для кого этот код

код «01»

при использовании основания, предусмотренного подпунктом 1 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса;

Для организаций, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за три года, предшествующих подаче заявление о на возмещение НДС, без учета НДС на таможне, составляет не менее 2 миллиардов рублей.

код «02»

при использовании основания, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса;

Для компаний, предоставивших вместе с декларацией на возмещение НДС, банковскую гарантию.

код «03»

при использовании основания, предусмотренного подпунктом 3 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса;

Для резидентов территории опережающего социально-экономического развития, предоставивших вместе с декларацией на возмещение налога, договор поручительства управляющей компании.

код «04»

при использовании основания, предусмотренного подпунктом 4 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса

для компаний свободного порта Владивосток, предоставивших с декларацией на возмещение налога, договор поручительства управляющей компании.

код «05»

при использовании основания, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса;

для организаций, обязанность которых по уплате налога обеспечена поручительством по статье 74 НК РФ.

код «06»

при использовании основания, предусмотренного подпунктом 6 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса;

для компаний, в отношении которых проводится налоговый мониторинг на дату представления налоговой декларации.

код «07»

при использовании основания, предусмотренного подпунктом 7 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.

для организаций, которые осуществляют производство вакцины против коронавирусной инфекции и информация о которых содержится в регистрационном удостоверении такой вакцины.

Коды операций, не облагаемых НДС

В новой декларации по НДС нужно проставлять коды, которые указаны в Приложении №3 к Приказу ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@. К ранее принятым кодам добавили три новых:

1010832 – выполнение работ, оказание услуг, передача прав на безвозмездной основе органами власти, корпорацией развития МСП в рамках мер по поддержке предпринимательства по закону № 209-ФЗ, а также по поддержке экспорта по Закону № 164-ФЗ.

1011213 – оказание услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1», включающих в себя право на популяризацию мероприятия и право на название «Чемпионат мира FIA "Формула-1», рекламные услуги организацией, которая приобрела права, и для объектов инфраструктуры, обеспечивающих спортивное мероприятие.

1011214 – оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).


10-12 августа
День открытых дверей в бераторе

Регистрируйтесь и получайте подарки!

Loading...