Декларация по налогу на прибыль за 2020 год: что конкретно изменилось?

20.11.2020 распечатать

Новая форма декларации по налогу на прибыль сдается с отчетности за 2020 год. Изменения в форму декларации внесены приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655.

Налоговая декларация по итогам 2020 года должна быть сдана не позднее 29 марта 2021 года, с учетом переноса срока сдачи с воскресенья - 28 марта 2021 года - на понедельник.

Изменения в декларации по налогу на прибыль носят точечный характер, поэтому выявлять их не просто. Мы уже писали ранее о том, что конкретно изменилось в декларации по налогу на прибыль за 2020 год. В этот раз решили дать сводную таблицу изменений, сверив прежнюю и новую формы.

Чем отличается декларации по налогу на прибыль за 2020 год от декларации за 2019 год

Предыдущая форма декларации по налогу на прибыль была утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475. Последний раз она сдавалась за 9 месяцев 2020 года.

Новая форма декларации по налогу на прибыль, которая сдается за 2020 год, утверждена приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@.

Таблица. Сравнение форм декларации по налогу на прибыль 2019-2020 гг.

Что изменилось Для кого это важно Декларация, действовавшая до 15 ноября 2020 года Декларация с отчетности за 2020 год
Титульный лист Для всех организаций Было поле «зарегистрирована за №» Исключено поле «Зарегистрирована за №» и изменены штрих-коды
Лист 02 «Расчет налога» Для участников инвестпроектов В декларации не были выделены отдельно участники специальных инвестиционных контрактов и резиденты территорий опережающего развития. Для участников специальных инвестиционных контрактов добавлены отдельные строки:
352 - объем капвложений в проект
353 - совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов.
Для резидентов территорий опережающего развития добавили строки: 357–359 для расчета первой прибыли от работы по соглашению.
Приложение № 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»
Приложение № 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей ОП»
Для организаций IT сферы, резидентов Арктики, пользователей недр, сырьевых газовых компаний Было 14 кодов для поля «признак налогоплательщика». Добавили 5 новых кодов для поля «признак налогоплательщика»:
15 – организации, которые владеют лицензиями на пользование участками недр и применяют пониженную ставку налога на прибыль в бюджет субъекта РФ.
16– организации, которые осуществляют деятельность по производству сжиженного природного газа и/или переработке углеводородного сырья в товары;
17 – организации, которые работают в области IT.
Приложение № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета» Для тех, кто получил право вы инвествычет Было меньше строк. В раздел А добавили строку 017.
В раздел Г добавили строку 024.
Строки предназначены для сумм по расходов, которые можно заявить вычет, но для них нет отдельных строк
Лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ» Для тех, кто рассчитывает налог на прибыль по ставкам, отличным от 20 процентов. И, в частности, для организаций акционеры либо участники которых получили доходы при ликвидации организации. Было всего 8 кодов для поля «вид дохода» на листе 04 Добавили новый код «вид дохода» – 9.
Этот код проставляется, когда нужно показать доходы акционера, участника или правопреемника при распределении имущества ликвидируемой организации
Лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку» Для организаций, которые скорректировали доходы и расходы по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения. Было установлено 5 кодов для поля «вид корректировки», которые указывают на листе 08. Появился новый код для «вида корректировки»: 6 - по результатам взаимосогласительной процедуры (п. 1 ст. 105.18-1 НК)
Приложение № 2 к декларации Для компаний, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений и включены в реестр соглашений о защите и поощрении капиталовложений по закону №69-ФЗ. Заполняли компании, чтобы отразить сведения о доходах физического лица, выплаченных ему организацией от операций с ценными бумагами, финансовыми инструментами. Это требование упразднено Федеральным законом от 29.09.2019 № 321-ФЗ Заполняют компании, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений и которые включены в реестр по Закону от 01.04.2020 № 69-ФЗ. 

В какие сроки сдавать декларацию по налогу на прибыль в 2021 году

Сроки сдачи налоговой декларации по прибыли установлен статьей 289 НК РФ.

Для тех, кто отчитывается ежеквартально

Период отчетности Последний день сдачи
за 2020 год 29.03.2021
1-й квартал 2021 года 28.04.2021
полугодие 2021 года 28.07.2021
9 месяцев 2021 года 28.10.2021
за 2021 год 28.03.2022

Для тех, кто отчитывается ежемесячно

Отчетный месяц 2021 года Последний день сдачи декларации по налогу на прибыль 
январь 2021 29 февраля 2021
февраль 2021 29 марта 2021
март 2021 28 апреля 2021
апрель 20210 28 мая 2021
май 2021 28 июня 2021
июнь 2021 28 июля 2021
июль 2021 30 августа 2021
август 2021 28 сентября 2021
сентябрь 2021 28 октября 2021
октябрь 2021 29 ноября 2021
ноябрь 2021 28 декабря 2021
2021 год 28.01.2022

Последний день сдачи декларации налогу на прибыль за январь, февраль, июль и октябрь 2021 года выпадает на выходной, поэтому перенесен на первый после выходного рабочий день.

Бухгалтерия.ru
Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Loading...