Что включать в МРОТ, а что нет для сравнения с заработной платой?

МРОТ устанавливается одновременно на всей территории РФ федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения.

Согласно статье 133 ТК РФ МРОТ обеспечивается за счет:

1. Бюджетов: от федерального до местных.
2. Средств работодателей.

Сотруднику, который отработал полный месяц или выполнил нормы труда, организация должна выплатить зарплату не ниже МРОТ.  Если за полностью отработанный месяц зарплата окажется ниже МРОТ, нужно доплатить.  При этом важно правильно рассчитывать зарплату для ее сравнения с МРОТ.  В регионе РФ, где работает компания, заработная плата работников не должна быть ниже минимальной заработной платы в регионе.

С 1 января 2023 года МРОТ составляет 16 242 руб. По прогнозам экспертов, МРОТ с 1 июля 2023 года составит 17 866 рублей. 

Ранее по теме:

Размер МРОТ. Таблица с 2000 по 2023 гг.

Средний дневной заработок для больничного: кому считать по-новому в 2023 году

В каком случае работника нельзя лишить премии и надбавки

Из чего состоит заработная плата

Заработная плата состоит из различных выплат, в составе которых:

1. Оклад (должностной оклад) либо тарифная ставка.
2. Компенсационные выплаты: доплаты и надбавки.
3. Стимулирующие выплаты.

Компенсационные выплаты, включаемые в состав заработной платы, — это выплаты за:

• работу в особых климатических условиях;
• работу на опасных зараженных радиацией территориях;
• работу с вредными или опасными условиями труда;
• работу со сведениями, составляющими государственную тайну;
• совмещение работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей);
• сверхурочную работу;
• работу в ночное время, выходные и праздничные дни;
• использование в работе персонального инструмента, механизма;
• другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.

Стимулирующие выплаты, которые входят в состав заработной платы:

• доплаты и надбавки стимулирующего характера: за выслугу лет, за учёную степень и т.п.;
• премии (разовые, месячные, квартальные, годовые и т.п.);
• поощрительные выплаты, предусмотренные Положением об оплате труда в организации: экономию расходуемых материалов, вакцинацию, отказ от курения и т.п. Суммы, выплаченные вне системы оплаты труда, не учитывают при сравнении размера зарплаты с МРОТ.

Выплаты, которые не включают в состав заработной платы, частично приведены в статье 165 ТК РФ.  Это компенсации:

• при направлении в служебные командировки;
• при переезде на работу в другую местность;
• при исполнении государственных или общественных обязанностей;
• при совмещении работы с получением образования;
• при вынужденном прекращении работы не по вине работника;
• при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска;
• в некоторых случаях прекращения трудового договора;
• в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки или предоставления сведений о трудовой деятельности (статья 66.1 настоящего Кодекса) при увольнении работника;
• другие.

Что нельзя включать в МРОТ при сравнении его с заработной платой

Не все компенсационные и стимулирующие выплаты можно включать в МРОТ для сравнения его с заработной платой.

При подсчете МРОТ для сравнения с заработной платой в него не включают стимулирующие выплаты из статьи 165 ТК РФ и выплаты, которые исключены из МРОТ по решениям судов. Это:

• выплаты при направлении в служебные командировки;
• компенсации на переезд на работу в другую местность;
• выплаты при исполнении государственных или общественных обязанностей;
• при совмещении работы и обучения;
• выплаты при простое не по вине работника;
• отпускные;
• выплаты при расторжении трудового договора;
• штрафы от работодателя, например, за задержку выдачи трудовой книжки  при увольнении работника;
• районные коэффициенты и северные надбавки;
• надбавки за вахтовый метод работы;
• доплату за дни отгулов;
• оплату за работу в праздники и выходные;
• выплаты, не входящие в систему оплаты труда, установленную в организации Положением об оплату труда или коллективным договором.

В состав зарплаты включают только те выплаты, которые зависят от квалификации работника, условий труда. Такие выплаты, как материальная помощь, премии ко дню рождения, которые выплачиваются всем работникам, нельзя рассматривать как часть заработной платы.

При подсчете заработной платы внутреннего совместителя, нужно будет отдельно сравнивать МРОТ с зарплатой по основному месту работы и по совместительству. При этом заработная плата, получаемая за работу по совместительству, должна быть не ниже МРОТ в пересчете на полное рабочее время.

Что проверяют налоговики

Заработную плату ниже МРОТ налоговая выявляет  по  РСВ и 6-НДФЛ.

Средняя заработная плата в компании легко определяется из годовой 6-НДФЛ.

В РСВ отражается база по страховым взносам, из которой рассчитывается средний показатель  выплат работнику, начисленный с начала года.

Кроме МРОТ, налоговая отслеживает, чтобы зарплата работников  в среднем по организации была не ниже среднеотраслевой по региону.