Что учитывать, когда рассчитываете «детский вычет» работнику, принятому в штат в середине года

Как рассчитать «детские вычет», если работника приняли в середине года, рассказали эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтера в информационной рассылке для своих подписчиков.

Скачать счет на доступ к бератору Практическая энциклопедия бухгалтера

Для предоставления «детских вычетов» в НК РФ установлен предельный лимит дохода. Стандартные вычеты по НДФЛ на детей предоставляются, пока доход сотрудника с начала года (налогового периода) не превысит 450 тысяч рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если доход превышает эту сумму, вычет не предоставляется.

Больше для бухгалтера - в бераторе:

• Как работодатель предоставляет работникам детские вычеты по НДФЛ

• Когда стандартный вычет на детей можно получить в двойном размере

• Как определить облагаемый доход, если работник имеет право на несколько вычетов в 2025 году

В 2025 году увеличена сумма стандартного налогового вычета на второго и последующих детей:

• на второго ребенка до 2800 рублей;

• на третьего и каждого последующего – 6000 рублей.

Если новый сотрудник принят на работу не с первого месяца года, для оформления вычетов на детей, потребуется проверить уровень его дохода с начала этого года. Для этого нужно запросить у работника справку о заработке на предыдущем месте работы. Она выдается работодателем на основании п. 3 ст. 218 НК РФ, по форме приведенной в Приложении № 4 к приказу ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649 (п. 3 ст. 230 НК РФ).

В бераторе: Пример. Как предоставить детский вычет в 2025 году с учетом дохода по прежнему месту работы

Если такой справки нет, отследить лимит по доходам с начала года вы не сможете. В такой ситуации вряд ли стоит предоставлять вычеты. По мнению налоговиков, новому сотруднику нельзя предоставить стандартный вычет НДФЛ без справки о доходах от предыдущего работодателя. Суды такую позицию не поддерживают - но, это «слабое утешение».

В бераторе: Что делать, если работодатель неправильно предоставил детские вычеты

Если предоставите вычет с дохода, который превысил лимит, НДФЛ придется доудержать при следующей выплате.

Бератор