Что меняется в декларации по НДС за 1 квартал 2022

02.02.2022 распечатать

ФНС приказом от 24 декабря 2021 г. № ЕД-7-3/1149 утвердила поправки в налоговую декларацию по НДС, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Применять обновленный бланк нужно начиная с отчетности за I квартал 2022 года.

Почему обновили декларацию

Обновлять форму декларации и порядок ее заполнения пришлось из-за  поправок в НК РФ, внесенных федеральными законами от 2 июля 2021 г. № 305-ФЗ,  № 306-ФЗ, № 308-ФЗ, от 11 июня 2021 г. № 196-ФЗ и № 199-ФЗ, а также от 20 апреля 2021 г. № 101-ФЗ.

Был расширен список плательщиков, которые вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС (п. 2 ст. 176.1 НК РФ). Освободили от НДС ряд операций. Уточнили перечень случаев, когда возникает обязанность налогового агента по НДС.

В результате в раздел 1 декларации добавили новые строки, ввели коды основания на право применения заявительного порядка возмещения НДС, дополнили и уточнили перечень кодов видов операций, которые не облагаются (освобождены) от НДС.

Также поменяли все штрих-коды и обновили электронные форматы декларации ‎по НДС, сведений из книги покупок, книги продаж, дополнительных листов к книгам и журнала учета счетов-фактур.

Как изменился раздел 1 декларации по НДС

В раздел 1 декларации добавили две новые строки.

По строке 055 «Код основания применения заявительного порядка возмещения налога» нужно отражать код основания на право применения заявительного порядка возмещения НДС.

Всего таких кодов семь. Смотрите в таблице, кто их должен указывать в декларации.

КодКто указывает
01Организации, у которых сумма налогов (НДС, акцизы, налог на прибыль, НДПИ), уплаченных за три предыдущих года, не меньше 2 млрд. руб. (подп. 1 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
02Налогоплательщики, предоставившие банковскую гарантию (подп. 2 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
03Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), предоставившие поручительство управляющей компании, которая определена Правительством в соответствии с  Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ (подп. 3 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
04Резиденты свободного порта Владивосток, предоставившие поручительство управляющей компании, которая определена Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ (подп. 4 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
05Налогоплательщики, предоставившие поручительство в соответствии со статьей 74 НК РФ (подп. 5 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
06Налогоплательщики, в отношении которых на дату подачи декларации с суммой НДС к возмещению проводится налоговый мониторинг (подп. 6 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
07Организации – производители вакцины для профилактики коронавируса, информация о которых содержится в регистрационном удостоверении вакцины (подп. 7 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).

Если налогоплательщик возмещает НДС одновременно по нескольким основаниям, то в строке 055 надо перечислить все коды.

По  новой строке 056 «Сумма налога, заявленная к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации» надо указать общую сумму НДС к возмещению в заявительном порядке.

Новые коды видов операций

В приложении 1 к порядку заполнения декларации, в котором содержится перечень кодов операций, не облагаемых (освобожденных) от НДС, добавлены три новых кода. Смотрите в таблице:

КодНаименование операции
1010832Работы и услуги, передача имущественных прав на безвозмездной основе органами власти и местного самоуправления, корпорацией развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерними обществами в рамках поддержки субъектов МСП (либо поддержки экспорта) (подп. 21 п. 2 ст. 146 НК РФ).
1011213Услуги по реализации прав иностранными лицами на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1», а также рекламные услуги организации, которая приобрела указанные права (подп. 32.1 п. 2 ст. 149 НК РФ).
1011214Оказание услуг общепита (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ): - через объекты общепита; - вне объектов общепита по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

Также обратите внимание:

  • код операции 1011209 (Безвозмездное оказание услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с Законом Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 14 марта 2020 года № 1-ФКЗ «О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти») из перечня исключили;
  • наименования операций для отдельных кодов уточнили (1011711, 1011712, 1011703 и 1011707).

Выбор читателей

Бухгалтерия.ru
Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Даю согласие на обработку моих персональных данных


Loading...