Что изменят в декларации по УСН за 2025 год

С 1 января 2025 лимит доходов по УСН увеличили кратно - до 450 млн рублей, а предельную величину остаточной стоимости ОС в 2 раза – до 200 млн рублей.

Глобальные изменения связаны с началом уплаты НДС при доходах от 60 млн рублей и отменой повышенных ставок налога на УСН - 8% и 20%, остались только базовые 6% и 15%. Последнее изменение напрямую влияет на декларацию, аннулируя значимость и необходимость нескольких строк.

Обновление декларации по УСН с отчетности за 2025 года затронет строки, в которых указывали признак применения налоговой ставки:

• 1 – для ставки 6%;
• 2 – для ставки 8 %.

Теперь повышенных ставок нет и строки, где их указывали, просто удаляют.

Проект приказа новым бланком уже опубликован на портале проектов НПА.

Какие строки удалены из декларации УСН за 2025 год и что еще изменят

Поправки внесены в раздел 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (объект налогообложения — доходы)» и раздел 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)».

• Удалена строка 101 из раздела 2.1.1 (ранее в ней указывали ставку 6% или 8%).
• Удалена строка 201 из раздела 2.2 декларации (ранее в ней указывали ставку 6% или 8%).

Остальные изменения несущественны, но они важны для проверки актуальности применяемой вами формы:

• В декларации за 2025 год – новые штрихкоды.
• В Порядке заполнения декларации появилась норма о том, что при изменении в течение года места постановки на учет указывается ставка в субъекте РФ по новому месту. Это правило коснется заполнения строк 120 - 123 раздела 2.1.1 и строк 260 - 263 раздела 2.2 декларации. В них указываются непосредственно ставки налога.
• Скорректированы коды способов подачи декларации, например, исключен код 03 «На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)» и код 08 «На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)». Добавлен новый код 23 – подача через ЛК ИП.

Как заполнять новую  форму декларации по УСН

Актуальную форму и порядок заполнения можно взять в книге «Годовой отчет 2025 под редакцией В.И. Мещерякова».

Покупать Книгу «Годовой отчет 2025 под редакцией В.И. Мещерякова», лучше всего заранее, пока она не сдана в печать. В этот период цена ниже (по предзаказу) и есть 100% гарантия, что ваш экземпляр отпечатают и доставят до конца года.

Скачать счет на книгу

Помимо действующих бланков и множества примеров по учету и расчету налогов, в книге разобраны все нововведения 2025 года. Для удобства чтения, так как объем большой, по тексту проставлены специальные блоки: «Новое в отчете 2025» и «Уточнили в 2025». Достаточно пролистать книгу и сразу ясно, сколько времени понадобится на подготовку отчетов и какие статьи доходов и расходов нужно проверить и скорректировать по итогам года.

Есть варианты, получить книгу бесплатно при оформлении подписки на 1 полугодие 2026 года на любой журнал или комплект.  

Онлайн версия книги «Годовой отчет под редакцией В.И.Мещерякова» доступна всем платным подпискам бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера». Кроме того, они получают чек-лист по изменениям, которые нужно учесть при подготовке годового отчета и множество полезных рассылок по теме.

Бухгалтерия.ру