Чек коррекции: один или два?

Этот документ может правильно формировать чеки коррекции, учитывая тип нарушения и версию формата фискальных данных (ФФД).

Когда необходим чек коррекции

Чек коррекции необходим в следующих случаях:

1. Чек не был пробит вовсе. Это может произойти по невнимательности кассира или из-за технических сбоев ККТ.
2. Чек был пробит, но не принят ФНС.

• Критические ошибки в данных чека.
• Проблемы с подключением к сети.

ФНС классифицирует не принятые чеки по трем типам хранилищ (см. таблицу ниже).

№п/п	Хранилище	Причина	Возможно / невозможно добиться принятия чека
1	Жесткий карантин	Критические нарушения форматов (например, нет обязательных тегов или не указан ИНН поставщика)	Невозможно
2	Мягкий карантин	Регистрация (перерегистрация) ККТ еще не завершена	Возможно, если регистрация ККТ будет корректно завершена
3	Обратный карантин	Налоговики сняли ККТ с регистрации в одностороннем порядке	Возможно, если инспекторы отменят решение о снятии ККТ с регистрации

3. Чек принят ФНС с предупреждением. Это говорит о наличии некритических логических ошибок, которые не блокируют сам чек, но требуют исправления для поддержания целостности данных.

4. Чек принят без предупреждений, но обнаружена ошибка пользователем. После выдачи чека кассир или бухгалтер обнаружили несоответствие суммы в чеке фактической сумме расчета.

Неважно, кто обнаружил неточность в чеке – налоговая инспекция или сам пользователь кассового аппарата. Для исправления уже зарегистрированного чека необходимо оформить два документа:

1. Чек, аннулирующий ошибочную операцию, чтобы обнулить неверную сумму.
2. Чек с корректными данными.

Для проверки статуса чека необходимо использовать личный кабинет налогоплательщика или специализированные программы для работы с ККТ. Информация о статусе (принят, принят с предупреждением, отклонен) обычно доступна в онлайн-режиме. Налоговики настоятельно рекомендуют проверять статус каждого фискального документа. В случае отклонения чека система укажет причину отклонения и тип хранилища.

Формирование чека коррекции

Перед формированием чека коррекции необходимо тщательно проверить все данные, чтобы избежать новых ошибок.

Процесс формирования чека коррекции зависит от версии ФФД и типа ККТ. В большинстве случаев необходимо указать номер корректируемого чека, тип коррекции (например, исправление суммы, добавление товара) и внести необходимые изменения.

Особенности коррекции зависят от версии ФФД (формата фискальных данных), технического стандарта для формирования фискальных документов. ФНС периодически обновляет ФФД, расширяя их возможности.

В настоящее время используются версии: 1.05, 1.1 и 1.2. Каждая с уникальными особенностями.

Если чек не был создан или принят ФНС, достаточно сформировать один чек коррекции.

В версии 1.05 для чека коррекции доступны значения «Приход» и «Расход» в реквизите «признак расчета». Соответственно, для исправления чека на возврат прихода указывается «Расход», и наоборот.

При ошибке в принятом ФНС чеке, оформляются аннулирующий и исправленный чеки. В версии 1.05 они формируются как обычные, а не как чеки коррекции.

В версиях 1.1 и 1.2, при наличии ошибки в принятом налоговой чеке, также формируются два документа – аннулирующий и исправленный, но оба являются чеками коррекции.

Чек коррекции может избавить от штрафа по статье 14.5 КоАП РФ, если пользователь добровольно уведомит налоговую и предоставит чек коррекции до вынесения предостережения или акта проверки.

Штрафы за неприменение ККТ

Штрафы зависят от суммы расчета.

Если истек срок давности (один год с момента нарушения), согласно ст. 4.5 КоАП РФ, налоговая инспекция не может выписать штраф, и чеки коррекции можно не формировать.

Автор. Д. Афансова

Бухгалтерия.ру