Беззаявительное освобождение от налога на имущество ИП на УСН возможно

ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество с «некадастровой» недвижимости

ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество с недвижимости.

Индивидуальный предприниматель может получить освобождение от налога на имущество при одновременном соблюдении следующих условий:

• индивидуальный предприниматель применяет УСН;
• ИП является собственником недвижимости;
• имущество предприниматель использует в целях ведения своего бизнеса.

Исключение составляет недвижимость, налоговая база по которой определяется исходя из кадастровой стоимости. Как правило, это объекты административно-делового, торгового и бытового назначения. В отношении них ИП на УСН должны платить налог на имущество.

Как ИП на УСН получить освобождение от налога на имущество с «некадастровой» недвижимости

Освобождение от налога на имущество с «некадастровой» недвижимости является налоговой льготой. На это не раз обращали внимание представители ФНС и Минфина (письма ФНС от 06.04.2020 № БС-4-21/5766@, Минфина от 26.04.2018 № 03-05-06-01/28324). А правомерность использования налоговой льготы надо подтверждать. На этом тоже не раз настаивали чиновники.

Чтобы не платить налог с «некадастрового» имущества, которое ИП на УСН использует в своем бизнесе, ему необходимо подать в налоговую инспекцию документы, подтверждающие использование этого имущества в предпринимательских целях.

Такими документами могут быть договоры с поставщиками, покупателями, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности.

В отдельных случаях это могут быть документы с указанием адреса конкретного помещения в качестве места приема-отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников налогоплательщика.

Если же предпринимательскую деятельность в помещении Вы ведете сами, то подтвердить его использование можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т.п. (письмо ФНС от 03.07.2018 № БС-3-21/4425@).

Беззаявительное освобождение от налога на имущество «некадастровой» недвижимости ИП на УСН

Физические лица, которые имеют право на налоговые льготы по налогу, должны представить и ИФНС по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы (абз. 1 п. 6 ст. 407 Налогового кодекса).

В случае, если лицо, которое имеет право на налоговую льготу, не представило в ИФНС заявление или не сообщило об отказе от ее применения, то налоговую льготу предоставят на основании сведений, который ИФНС получает от уполномоченных органов и организаций (абз. 4 п. 6 ст. 407 Налогового кодекса).

Чиновники ФНС разъяснили, что предоставление налоговой льготы не ограничено ни категориями налогоплательщиков, ни видами льгот. Поэтому, правило о предоставлении налоговой льготы в беззаявительном порядке применяется и для освобождения от налога на имущество недвижимости, которую ИП на УСН использует в предпринимательских целях. К такому выводу налоговики пришли в письме от 11.05.2021 № БС-4-21/6433@.