Безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности для оценки риска налоговой проверки в 2022 г.

16.05.2022 распечатать

ФНС опубликовала показатели налоговой нагрузки для разных отраслей за 2021 год. С их помощью вы можете оценить риск выездной налоговой проверки для вашей компании.

ИФНС планирует проверки на основании анализа показателей работы компании. В план проверок попадают компании и ИП, которые отобраны налоговой инспекцией с учетом нескольких финансово-экономических показателей (Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@):

  • Динамика исчисленных и уплаченных налогов. Отрицательная динамика может вызвать подозрения.
  • Существенные отклонения показателей налоговой и бухгалтерской отчетности.
  • Резкие колебания сумм расходов, участвующих в формировании налоговой базы.
  • Низкая налоговая нагрузка.

Критерии налоговой нагрузки и уровень рентабельности ФНС обновляет ежегодно.

Налоговая нагрузка: показатели 2021 для проверки показателей 2022 года

Компании, у которых показатели налоговой нагрузки ниже средних, рискуют попасть в план проверок. Налоговая нагрузка рассчитывается по формуле:

сумма налогов и сборов за календарный год по данным отчетности / оборот организаций (по данным Росстата) × 100%

Выручка берется без учета акцизов и НДС, в сумму налогов включают НДФЛ. Страховые взносы к налоговой нагрузке не относятся.

Если ваша налоговая нагрузка окажется менее 3% (а для торговых организаций – менее 1%), есть риски попасть «под налоговую проверку».

Таблица от ФНС. Показатели налоговой нагрузки 2021

Налоговую нагрузку сравнивайте с показателями от ФНС. Ниже мы приводим таблицу с официального сайта ФНС. Открыть показатели за сайте ФНС вы можете по ссылке Налоговая нагрузка

Если деятельность вашей организации не попадает ни под один из видов, указанных в списке ФНС, то нужно искать значения для ближайшего по своей отрасли, либо ориентироваться на средний показатель налоговой нагрузки по России (Письмо ФНС от 22.08.2018 № ГД-3-1/5806).

Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) 2021 год
Налоговая нагрузка, % Справочно: фискальная нагрузка по СВ, %
ВСЕГО 10,4 3,0
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство - всего 4,7 4,4
растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 3,6 4,1
лесоводство и лесозаготовки 11,6 7,2
рыболовство, рыбоводство 8,5 5,1
Добыча полезных ископаемых - всего 40,4 1,5
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых - всего 50,2 1,0
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 11,6 3,0
Обрабатывающие производства - всего 7,4 1,8
производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий 17,6 1,7
производство текстильных изделий, одежды 8,9 3,7
производство кожи и изделий из кожи 10,7 5,0
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 5,0 2,5
производство бумаги и бумажных изделий 5,7 1,8
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 8,8 3,4
производство кокса и нефтепродуктов 4,9 0,2
производство химических веществ и химических продуктов 3,6 1,8
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 8,6 1,9
производство резиновых и пластмассовых изделий 5,7 2,0
производство прочей неметаллической минеральной продукции 9,1 2,8
производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 4,8 1,7
производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки 9,9 3,7
производство компьютеров, электронных и оптических изделий 10,6 4,5
производство электрического оборудования 7,1 2,8
производство прочих транспортных средств и оборудования 4,2 4,6
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 5,7 1,4
Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха - всего 6,9 2,3
производство, передача и распределение электроэнергии 7,7 2,1
производство и распределение газообразного топлива 3,7 1,7
производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха 6,4 4,1
Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений - всего 9,0 3,9
Строительство 10,1 3,6
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего 2,8 0,9
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт 3,9 0,8
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 2,1 0,6
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 4,5 2,2
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания - всего 9,0 5,0
Транспортировка и хранение - всего 6,0 4,5
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки 5,9 6,7
деятельность трубопроводного транспорта 5,3 2,7
деятельность водного транспорта 9,4 3,6
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 17,4 12,2
Деятельность в области информации и связи - всего 14,7 4,4
Деятельность по операциям с недвижимым имуществом 21,8 4,2
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги 18,2 6,6

 

Показатели рентабельности за 2021 год

Если рентабельность отклоняется от средней более, чем на 10%, это может стать основанием для назначения налоговой проверки.

Таблица. Рентабельность по видам экономической деятельности, в процентах за 2021 год

Ниже мы приводим таблицу с официального сайта ФНС. Открыть показатели за сайте ФНС вы можете по ссылке Рентабельность 2021

Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) 2021 год
Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), %* Рентабельность активов, %**
Всего 14,5 9,3
сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство 28,9 11,0
растениеводство и животноводство, охота и
предоставление соответствующих услуг в этих областях
25,3 9,4
лесоводство и лесозаготовки 15,7 10,4
рыболовство и рыбоводство 67,8 22,3
добыча полезных ископаемых 37,3 18,9
добыча угля 50,6 29,5
добыча сырой нефти и природного газа 28,4 15,5
добыча металлических руд 118,0 43,2
добыча прочих полезных ископаемых 40,3 9,4
обрабатывающие производства 16,7 11,1
производство пищевых продуктов 7,3 8,2
производство напитков 9,6 7,3
производство табачных изделий 33,1 20,8
производство текстильных изделий 11,3

10,5
производство одежды 10,6 10,5
производство кожи и изделий из кожи 8,0 5,7
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели,
производство изделий из соломки и материалов для плетения
33,6 21,4
производство бумаги и бумажных изделий 24,0 16,7
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 12,0 10,0
производство кокса и нефтепродуктов 14,0 8,8
производство химических веществ и химических продуктов 43,0 19,8
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 51,6 22,7
производство резиновых и пластмассовых изделий 10,9 12,7
производство прочей неметаллической минеральной продукции 15,4 8,2
производство металлургическое 28,7 23,4
производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 11,2 4,8
производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 8,3 4,3
производство компьютеров, электронных и оптических изделий 11,9 4,4
производство электрического оборудования, 7,8 6,7
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 0,9 5,8
производство прочих транспортных средств и оборудования 6,6 1,1
производство прочих готовых изделий 12,6 10,5
обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха 9,6 5,4
производство, передача и распределение электроэнергии 13,6 6,5
производство и распределение газообразного топлива 2,8 2,7
производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха отр 1,0
водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов,
деятельность по ликвидации загрязнений
4,3 3,8
строительство 7,1 2,8
торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов 8,8 13,3
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт 6,2 18,8
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 10,5 13,7
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 5,2 9,4
деятельность гостиниц и предприятий общественного питания 5,1 1,9
транспортировка и хранение 8,0 3,9
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки 6,9 0,3
деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки 8,9 6,5
деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта отр отр
деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам 3,9 6,0
деятельность трубопроводного транспорта 11,2 5,8
деятельность водного транспорта 5,4 4,9
деятельность воздушного и космического транспорта отр 5,1
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 3,2 отр
деятельность в области информации и связи 13,6 6,7
деятельность финансовая и страховая 29,9 4,0
деятельность по операциям с недвижимым имуществом 28,9 0,6
научные исследования и разработки 6,1 1,2
государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение 4,9 5,7
образование 5,6 3,0
деятельность в области здравоохранения и социальных услуг 14,7 10,8
деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений 12,9 7,3
Бухгалтерия.ru
Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Даю согласие на обработку моих персональных данных


Loading...