10 новых индикаторов риска при проверке работы с ККТ

Сейчас в арсенале налоговиков всего три критерия для оценки рисков, но Минфин подготовил проект, расширяющий этот список до десяти. Инспекторы будут обращать внимание на чеки возврата и коррекции, с помощью которых, по их мнению, бизнес пытается скрыть выручку.

Проект приказа на портале нормативно-правовых актов РФ.

Что именно попадет под пристальный взгляд налоговой?

Новые десять индикаторов риска «концентрируются» на сфере розничной торговли и общественного питания.

О наличии риска нарушения будут свидетельствовать высокая доля возвратов, операций коррекции и расходных операций, расчеты преимущественно или исключительно одним способом – наличными либо безналичными средствами, а также отсутствие по истечении определенного периода времени зарегистрированной в налоговых органах кассы или длительное отсутствие фискальных данных в информационной системе налоговых органов. Разберем каждый индикатор отдельно.

«Молчание» кассы

Под проверку может попасть компания, которая зарегистрировала ККТ, но в течение 60 дней после этого, не подает никаких фискальных данных в налоговую.

Исключение введено для дистанционного способа продажи товара.

Слишком много возвратов

Риск проверки возрастает, если доля чеков на «возврат прихода» превышает 30% от общего числа продаж за месяц.

Это чеки, в которых реквизит «признак расчета» принимает значение «возврат прихода». Показатель 30% рассчитывается от общего количества фискальных документов, в которых реквизит «признак расчета» принимает значение «приход». За исключением дистанционного способа продажи.

Большие суммы возврата

Если в обычном магазине (не интернет-торговле) за месяц сумма возвратов превысила 80% от суммы всех продаж, это вызовет подозрения налоговиков.

Система ФНС расценит это как попытку скрыть реальную выручку.

Проверяется соотношение итоговой суммы расчетов по чекам, в которых «признак расчета» имеет значение «возврат прихода» и чекам со значением «приход» за последние 30 календарных дней. Возвратные чеки не должны составлять 80 процентов и более от общей итоговой суммы расчетов. За исключением дистанционного способа продажи.

Частые корректировки

Подозрение у налоговых инспекторов вызовут компании, у которых каждый третий чек (30% и более) — это чек коррекции.

Доля в 30% рассчитывается от общего количества фискальных документов, сформированных в течение 30 календарных дней.

Большие суммы корректировки

Проверятся будет не только количество чеков коррекции, но и сумма расчетов.

Итоговая сумма расчетов по чекам коррекции (БСО коррекции) за 90 дней, должна составлять менее 30 процентов от итоговой суммы расчетов.

Слишком много расчетов наличными

Одним из индикаторов является соотношение способов оплаты. Если в течение двух месяцев все расчеты идут исключительно «только наличными» или «только картой» (за исключением специфических случаев, например, интернет-магазинов).

Это чеки, в которых реквизит «сумма по чеку (БСО) наличными» больше нуля. Проверка гарантирована, если такие чеки составляют 100 процентов от общего количества фискальных документов, сформированных в течение 60 календарных дней.

Исключение составляют два случая:

• Применение ККИ не предусматривает обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.
• Применение ККТ, предназначенной для использования только при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет».

Слишком много расчетов картами

Если точнее, в данном случае речь идет о перекосе в способах оплаты. Этот индикатор связан с предыдущим (расчеты только наличными). Но по нему будут проверяться количество расчетов только картами. 

Налоговая может назначить проверку, если чеки, в которых реквизит «сумма по чеку (БСО) безналичными» составляет 100 процентов от общего количества фискальных документов, сформированных в течение 60 дней. За исключением дистанционного способа продажи.

Подозрительные расходы

О нарушении законодательства ККТ налоговикам будет сигнализировать количество чеков с признаком «расход». Оно должно составлять менее 50 от общего количества документов с реквизитом «признак расчета» - значением «приход» за 30 календарных дней.

Задержка с кассой для ритейла

Если открыт бизнес в сфере розничной торговли (коды ОКВЭД 47.1, 47.2, 47.5, 47.7, 47.73) и спустя 90 дней после регистрации в ЕГРЮЛ/ЕГРИП не поставили кассу на учет, это нарушение.

Отсутствие кассы у ИП на патенте (общепит)

Если ИП работаете в сфере общепита по патенту (сроком от года) и обязан использовать кассу, но не зарегистрировали ее в налоговой в течение 180 дней с момента начала действия патента, это является основанием для претензий со стороны контролирующих органов.

Бухгалтерия.ру