Обзор нормативных актов за вторую половину января 2023 года - Бухгалтерия.ru

Обзор нормативных актов за вторую половину января 2023 года

04.02.2023 распечатать

Журнал «Нормативные акты для бухгалтера» представляет обзор документов, вышедших во второй половине января 2023 года. Все приведенные в обзоре документы представлены на сайте na.buhgalteria.ru.

Обзор нормативных актов за вторую половину января 2023 года включает наиболее важные документы, о которых следует знать любому бухгалтеру. Они существенно изменяют правила учета и налогообложения. Для каждого из документов приводится краткая аннотация.

Подпишитесь на печатную или электронную версии журнала "Нормативные акты для бухгалтера"!

Подписаться

Ведение бизнеса

О внесении изменений в статьи 181 и 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Федеральный закон от 27.01.2023 № 1-ФЗ

С 1 марта 2023 г. ставки акцизов на сигареты и папиросы повышаются на 2%, а на табак для потребления путем нагревания, а также жидкости для электронных систем доставки никотина - на 11%.

О применении валютного законодательства при взаимодействии с организациями из новых регионов РФ

Письмо Министерства финансов РФ от 09.12.2022 № 03-00-05/120681

О том, как применяется валютное законодательство в новых регионах страны.

Федеральные налоги

О взыскании отрицательного сальдо ЕНС

Письмо Федеральной налоговой службы от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@

Если есть разногласия по сальдо ЕНС, должна быть проведена индивидуальная сверка до 1 марта 2023 года. До ее окончания и выяснения всех разночтений  пени и штрафы не начисляются.

Учитывается ли студенческая виза при определении налогового статуса физлица?

Письмо Министерства финансов РФ от 01.12.2022 № 03-04-05/117677

Срок действия студенческой визы, выданной физическому лицу иностранным государством, для целей определения налогового статуса физического лица не учитывается.

О налоге на прибыль в отношении дохода в виде суммы кредиторской задолженности, списанной в результате прощения долга

Письмо Министерства финансов РФ от 05.12.2022 № 03-03-07/118860

Прощение долга не считается безвозмездной передачей для налога на прибыль, а является внереализационным доходом. При списании кредиторской задолженности на основании соглашения о прощении долга организация-должник должна включить в состав внереализационных доходов сумму прощенного долга.

Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов по срочным сделкам при применении метода начисления

Письмо Федеральной налоговой службы от 25.11.2022 № КВ-4-14/15910@

Постановка на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося ИП и не имеющего на территории РФ места жительства осуществляется на основании заявления.

О пересчете НДС при выполнении работ за границей

Письмо Федеральной налоговой службы от 31.10.2022 № СД-4-3/14664

Если заказчик уже принял НДС к вычету, нужно внести изменения в контракты в части ставки НДС и цены работ, аннулировать выставленные заказчику счета-фактуры, а также провести перерасчет налоговой базы и суммы налога.

О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме расходов на обучение по очной форме в аспирантуре

Письмо Министерства финансов РФ от 18.11.2022 № 03-04-05/112747

По расходам на свое обучение аспират может получить социальный вычет. Однако необходимо, чтобы у вуза была лицензия. Размер вычета равен сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей в год.

Об НДФЛ и получении стандартного вычета на ребенка при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет

Письмо УФНС по г. Москве от 10.01.2023 № 20-21/000842@

В декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля можно заявить стандартный вычет на ребенка. Главное условие – за этот налоговый период физлицо не должно получать детские вычеты.

Об НДС при безвозмездной передаче организацией, осуществляющей функции по поддержке экспорта, прав на использование программного обеспечения в целях его дальнейшего внедрения в систему «Одно окно»

Письмо Федеральной налоговой службы от 11.01.2023 № СД-4-3/157@

О том, как платить НДС в отношении безвозмездной передачи прав на использование программного обеспечения акционерному обществу.

Об уменьшении НДФЛ с доходов иностранного гражданина от работы по найму на основании патента на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей

Письмо Министерства финансов РФ от 25.11.2022 № 03-04-05/115454

Работодатель – налоговый агент рассчитывает и уплачивает НДФЛ работники-иностранца исходя из фактически полученного им заработка. Рассчитанную годовую сумму НДФЛ можно уменьшить на сумму авансовых платежей по патенту.

О документальном подтверждении расходов для целей налогообложения прибыли

Письмо Министерства финансов РФ от 05.12.2022 № 03-03-06/1/118688

При расчете налога на прибыль подтвердить расходы нужно первичными учетными документами. Например, если в затраты включена стоимость материалов – это накладные на оприходование, договор купли-продажи (если он был заключен в письменной форме), счета-фактуры.

Об НДФЛ при получении в дар подарочного сертификата, подарочной карты и при возврате налогоплательщику их стоимости

Письмо Министерства финансов РФ от 23.11.2022 № 03-04-05/114390

Если сертификат выдан организацией, придется заплатить НДФЛ. День, когда владелец подарочного сертификата предъявляет его для оплаты товара, считается датой получения им дохода.

Об НДС-вычетах после перехода с УСН на ОСН

Письмо Министерства финансов РФ от 23.12.2022 № 03-07-15/126726

После перехода с УСН на ОСН организация вправе заявить вычет входного НДС по товарам, которые были приобретены в период применения упрощенки при выполнении ряда условий.

Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику денежных средств по договору займа

Письмо Министерства финансов от 25.11.2022 № 03-04-05/115606

Если обязательства работника по возврату средств по целевому договору займа прекращены, сумма невозвращенного основного долга и начисленных процентов облагается страховыми взносами как выплата в рамках трудовых отношений.

Об НДФЛ с доходов, полученных физлицом, если налог с них не удержан налоговым агентом

Письмо Министерства финансов РФ от 01.12.2022 № 03-04-05/117672

Если налоговый агент должен был удержать НДФЛ, но не удержал и не сообщил об этом в ИФНС, гражданин должен сам задекларировать доход и уплатить налог.

Об НДФЛ с доходов отдельных категорий граждан при оказании им социальной поддержки и лиц, призванных по мобилизации, проходящих службу по контракту, участвующих в СВО, членов их семей

Письмо Министерства финансов РФ от 14.12.2022 № 03-04-05/122603

Федеральным законом от 21.11.2022 г. № 443-ФЗ в статью 217 НК РФ добавлены новые положения. Они освобождают от НДФЛ материальную помощь, полученную участниками СВО и членами их семей.

Об учете в целях налога на прибыль процентного дохода и дохода от реализации (погашения) по еврооблигациям, выпущенным и учитываемым в реестре по законодательству иностранного государства

Письмо Министерства финансов РФ от 22.12.2022 № 03-03-06/2/126329

Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ дополнил пункты 3 и 4 статьи 271 НК РФ новыми положениями, которые определяют дату признания дохода, полученного по ценным бумагам.

Как считают пени за неуплату налогов в 2023 году

Письмо Министерства финансов РФ от 23.12.2022 № 03-02-07/126954

Инспекторы списывают средства с положительного сальдо ЕНС в определенной последовательности. Пени спишут в третью очередь, после недоимок и текущих платежей.

Об НДФЛ и страховых взносах при выплате выходного пособия работнику (руководителю, заместителю руководителя организации) при увольнении по соглашению сторон

Письмо Министерства финансов РФ от 14.12.2022 № 03-04-06/122601

Выходное пособие облагается НДФЛ и взносами только в части превышения трехкратного размера среднего месячного заработка. В районах Крайнего Севера необлагаемым пределом является шестикратный размер упомянутого заработка.

Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, если доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость

Письмо Министерства финансов РФ от 16.11.2022 № 03-04-05/111759

Если гражданин владел квартирой или другой жилой недвижимостью меньше минимального срока владения, то он обязан заплатить НДФЛ в бюджет и подать декларацию 3-НДФЛ. Минимальный срок владения может составлять три года или пять лет в зависимости от того, когда и как было приобретено жилье.

Региональные налоги

О налоге на имущество организаций в отношении капитальных вложений в виде неотделимых улучшений в арендованный объект недвижимости, не возмещенных арендодателем и учтенных у арендатора в качестве ОС

Письмо Министерства финансов РФ от 08.12.2022 № 03-05-05-01/120262

Недвижимость, переданная в аренду, в том числе по договору лизинга, облагается налогом на имущество у арендодателя (лизингодателя). Это правило применяется вне зависимости от учета любой стороной договора объекта аренды в качестве основных средств или других активов.

Трудовые отношения

Об утверждении перечня профессий, должностей, специальностей и наименований квалификаций, по которым при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки, возможно заключение трудового договора без предъявления документов об образовании и (или) о квалификации на основе свидетельства о квалификации...

Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 21.12.2022 № 804н

Беженцы из Украины, ДНР и ЛНР могут не предъявлять документы об образовании и (или) о квалификации при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки. Однако в в дальнейшем им нужно получить свидетельство о квалификации по результатам независимой оценки либо подтвердить квалификацию по правилам, установленным работодателем.

Об организации обучения требованиям охраны труда работников организации, в том числе при выполнении работ повышенной опасности

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 27.12.2022 № 15-2/ООГ-3348

Обучение требованиям охраны труда в зависимости от категории работников проводят по программе обучения безопасным методам и приемам выполнения работ повышенной опасности. К ним предъявляются дополнительные требования в соответствии с НПА, содержащими государственные нормативы.

О направлении расчетных листков в электронной форме

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 20.01.2023 № 14-6/ООГ-296

Направлять работникам расчетные листки в электронной форме работодатель может, только если в организации ведется электронный кадровый документооборот.

Социальное страхование

О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 29 апреля 2022 г. № 776

Постановление Правительства РФ от 17.01.2023 № 28

Продлеваются сроки уплаты страховых взносов. Если раньше отложенные страховые взносы за II квартал 2022 года необходимо было заплатить до конца апреля 2023 года, то теперь этот срок продлен до 28 мая 2024 года.

О страховых взносах с сумм платежей (взносов) по договору ДМС работника организации в случае его увольнения до истечения срока действия такого договора

Письмо Министерства финансов РФ от 07.12.2022 № 03-15-06/120021

Страховыми взносами не облагают платежи по договорам добровольного личного страхования работников, если они заключены на срок не менее 1-го года и предусматривают оплату медицинских расходов этих застрахованных лиц.

О страховых взносах и налоге на прибыль в отношении разовых и ежемесячных выплат, материальной помощи мобилизованным для участия в СВО работникам, а также членам их семей

Письмо Министерства финансов РФ от 08.12.2022 № 03-03-06/1/120277

Не облагаются страховыми взносами выплаты в виде безвозмездно переданных денежных средств или иного имущества работникам, призванным на военную службу по мобилизации или проходящим военную службу по контракту. Для освобождения от взносов указанные выплаты должны быть связаны с прохождением военной службы.

Спецрежимы

О согласовании позиции по вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения на суммы уплаченных страховых взносов

Письмо Министерства финансов РФ от 20.01.2023 № 03-11-09/4254

Фиксированные взносы можно платить поквартально. Деньги, перечисленные в счет уплаты фиксированных взносов, будут зачтены в счет исполнения обязанности только при наступлении сроков их уплаты.

Об определении остаточной стоимости инвестиционной недвижимости, учтенной на балансе в качестве ОС, в целях применения УСН

Письмо Министерства финансов РФ от 28.11.2022 № 03-11-11/115978

Остаточную стоимость инвестиционной недвижимости, учтенной на балансе как ОС, нужно определять исходя из ее первоначальной стоимости, уменьшенной на суммы накопленной амортизации и обесценения, с учетом последующих капитвложений.

Судебная практика

Об отсутствии у компании оснований для списания давнего безнадежного долга

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 21.11.2022 № Ф01-5087/22

Арбитражный суд согласился с проверяющими в том, что компания неправомерно включила безнадежную задолженность в состав внереализационных расходов

О признании судьями решений налоговой инспекции обоснованными

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 22.11.2022 № Ф08-12710/22

Решение инспекторов о взыскании штрафа за счет имущества организации поддержано судьями. Предприятие не уплатило эту суммы добровольно, а проверяющие соблюли порядок взыскания.

О наказании ИП, выставившего при УСН счета-фактуры с НДС, но не отправившего этот налог в бюджет

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28.11.2022 № Ф01-6732/22

Судьи в своем постановлении поддержали инспекторов. ИП, не являвшемуся плательщиком НДС, но выставлявшему счета-фактуры с выделением этого налога, нужно было перечислить НДС в бюджет.

В статье использованы фото с сайта freepik.com

Обзор нормативных актов за вторую половину января 2023 года

Эта и другие темы подробно разобраны экспертами в Бераторе. Подключайте Бератор, чтобы всегда иметь актуальную информацию под рукой.

Бератор

Выбор читателей

Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.
Loading...