«Уточненка» по ликвидированному филиалу. Куда сдавать?

02.04.2019 распечатать

Если при пересчете НДФЛ обнаружено завышение налога по работнику ликвидированной «обособки», нужно подать уточненный расчет 6-НДФЛ в инспекцию по месту учета головной фирмы. Письмо ФНС России от 13 марта 2019 г. № БС-4-11/4405.

Если в первоначальной отчетности, сданной в инспекцию, будут обнаружены неточности или ошибки, которые привели к занижению или завышению налога к уплате, нужно внести исправления и представить уточненную отчетность (п. 6 ст. 81 НК РФ).

Эти правила применяют и в случае, когда обнаружена ошибка в отчетности по ликвидированному обособленному подразделению. Например, если при пересчете НДФЛ за прошлый период, который относится к деятельности ликвидированной «обособки», бухгалтер выявит завышение суммы налога, необходимо представить уточненный расчет 6-НДФЛ за этот период. А излишне удержанный НДФЛ придется вернуть работникам.

Подавать «уточненку» нужно в ИФНС по месту учета головной фирмы, указав ее ИНН и КПП. А вот ОКТМО нужно указывать по ликвидированному обособленному подразделению.

При этом в строке 090 расчета 6-НДФЛ должна быть общая сумма налога, которую нужно вернуть работникам. Напомним, что возврат НДФЛ производят по правилам статьи 231 Налогового кодекса.

Читайте в бераторе

Как заполнить уточненный расчет 6-НДФЛ