При взаимозачете может образоваться предоплата
19.03.2024 распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 годаЕсли при взаимозачете образовалась предоплата, с нее нужно начислить НДС.
Письмо Минфина от 25 января 2024 г. № 03-07-11/5724.
По общему правилу момент определения налоговой базы по НДС необходимо определять как наиболее раннюю из двух дат (п. 1 ст. 167 НК РФ):
- день отгрузки или передачи товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю;
- день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Следовательно, налоговая база по НДС возникает, и налог нужно начислить, если:
- вы отгрузили товар (оплачен товар или нет – не важно);
- вы получили предоплату (аванс), но товар не отгрузили. При этом речь идет об оплате как в денежной форме, так и в неденежной, например, зачетом встречных однородных требований (п. 15, 23 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33).
Минфин в письме от 25 января 2024 г. № 03-07-11/5724 подтвердил эту позицию. В целях исчисления НДС оплатой является не только уплата соответствующей суммы денежными средствами, но и исполнение обязательства по оплате в неденежной форме, в том числе, путем прекращения денежного обязательства зачетом встречных однородных требований.
И если продавец с покупателем произвели взаимозачет, благодаря чему образовалась предоплата, с нее нужно начислить НДС - на дату проведения взаимозачета.
Следите за нашими новостями Telegram, «ВКонтакте»
и ведите свою бухгалтерию без проблем.
www.berator.ru
Лента новостей
Какие документы подтверждают социальный вычет на уплату взносов
сегодня в 11:13Налоги
Как посчитать размер стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида
сегодня в 10:02Налоги
Трудовой договор становится бессрочным, если увольняется основной сотрудник
вчера в 15:55Кадры
Когда расходы на модернизацию НМА списываются через амортизацию
вчера в 15:31Учет и отчетность
Если у сотрудника выходные воскресенье и понедельник, должен ли он работать 30 апреля?
вчера в 15:25Кадры