Ошибка в ставке НДС

Корректировочный счет-фактура не выставляется, если продавец ошибся в ставке НДС, когда оформил отгрузку товара и указал в счет-фактуре ставку НДС ниже. Письмо Минфина России от 06.11.2018 г. N 03-07-11/79611.

Корректировочный счет-фактура составляют продавцы, если изменилась цена или количество отгруженного товара. Продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней начиная с даты, когда были составлены первые документы (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Когда покупатель и продавец обнаружили ошибку в ставке НДС, к первоначальному счету-фактуре следует составить не корректировочный, а исправленный счет-фактуру с правильной ставкой НДС.

Обратите внимание: в связи с увеличением основной ставки НДС с 1 января 2019 года с 18% до 20%, сумму доплаты НДС за счет собственных средств нельзя учесть в расходах.

Ознакомиться с данным Письмом, вы можете на сайте журнала «Нормативные акты для бухгалтера».