Обязательные реквизиты в счет-фактуре при реализации прослеживаемого товара

ФНС разъяснила в письме от 26.10.2023 №ЗГ-3-15/13920, как нужно выставлять счета-фактуры при экспорте (реэкспорте).

Когда продаются прослеживаемые товары на территории РФ, счета-фактуры могут быть только электронными.

Но в случаях с реализацией и перемещениями товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта) счет-фактуру следует выставить на бумажном носителе.

В счет-фактуре при реализации прослеживаемого товара обязательно должны быть реквизиты:

• Регистрационный номер партии товара (графа 11);
• Единица измерения (графа 12, 12а);
• Количество товара (графа 13);
• Стоимость (графа 14).

В дальнейшем такой счет-фактуру следует отразить в декларации по НДС.

В письме от 23.01.2024 г. № ЗГ-2-15/791 ФНС разъяснила, нужно ли заполнять счет-фактуру при реализации прослеживаемых товаров в составе выполненных работ.

Обязанности на выделения прослеживаемого товара в составе выполненных работ в наименовании товара нет. Но нет и запрета на такое выделение. А значит, о стоимости прослеживаемых товаров в составе выполненных работ можно указать. Тогда они указываются в графах 11-14.

Реквизиты необходимо сформировать по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в состав выполненных работ, в подстроках к строке, в наименовании которой указаны выполненные работы.

Мгновенный доступ к бухгалтерским новостям в Telegram-канале Бухгалтерия.ru