Когда начислять НДС и налог на прибыль при оказании услуг

12.02.2019

Минфин напомнил, на какую дату нужно определять налоговую базу по НДС и налогу на прибыль фирме, которая получила доход от оказания услуг. Письмо Минфина России от 1 февраля 2019 г. № 03-07-11/5795.

Статья 167 Налогового кодекса посвящена моменту определения налоговой база по НДС . Так, пункт 21 этой статьи гласит, что НДС нужно исчислить на наиболее раннюю из дат:

  • день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
  • день их оплаты (частичной оплаты).

Значит, если фирма оказывает услуги, то она должна начислить НДС на наиболее раннюю из двух дат – дату получения предоплаты от заказчика или дату подписания с ним акта об оказании услуг.

Если компания, оказывающая услуги, работает по методу начисления, то датой получения ее дохода в целях налога на прибыль будет считаться дата оказания услуг. Причем независимо от поступления денег от заказчика в оплату этих услуг.

Значит, на эту дату и нужно исчислить налог на прибыль.

БераторПолучите доступ к бератору
и ведите свою бухгалтерию без проблем.
www.berator.ru

Поделиться

Выбор читателей

Интересное

Loading...