Как в 2023 году уменьшать налоги по УСН и ПСН на фиксированные взносы
23.01.2023 распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 годаПо фиксированным взносам не подают уведомление по статье 58 НК. Но чтобы учесть уплаченные взносы при расчете налога по УСН (или ПСН), надо подать заявление по статье 78 НК ( письмо от 20.01.2022 № 03-11-09/4254).
Фиксированные взносы можно платить поквартально.
Деньги, перечисленные в счет уплаты фиксированных взносов, будут зачтены в счет исполнения обязанности только при наступлении сроков их уплаты:
31 декабря текущего года;
1 июля следующего года.
Но можно подать заявление о распоряжении путем зачета положительного сальдо на ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов.
Таким образом, ИП смогут уменьшить поквартально налог по УСН на взносы, которые будут «выделены» из ЕНП через заявление о зачете.
Больше по теме на «Практической бухгалтерии»
ЕНП-реальность: реквизиты для уплаты
Уплата налогов и взносов в 2023 году: ЕНП или «альтернатива»
Вышеназванное письмо Минфина разъяснила ФНС на своем сайте.
1. Подавать уведомления по ЕНП на фиксированные взносы – бесполезно. Оно не предусмотрено. Даже если ИП его сдаст, срок уплаты будет считаться 31.12 и 01.07 (с учетом переноса на выходные).
2. Можно уплатить взносы за 2023 год и не подавать заявление о зачете по ст. 78 НК РФ. Тогда сработает установленный НК РФ срок уплаты взносов за 2023 год – 09.01.2024. И на эти взносы можно будет уменьшить налог по УСН за 2024 год. Уменьшать налог за 2023 год нельзя.
3. По фиксированным взносам за 2022 год, уплаченным 09.01.2023 и 03.07.2023, можно уменьшить налог за периоды 2023 года (без заявления о зачете).
Чтобы ежеквартально уменьшать налог по УСН на уплаченные фиксированные взносы, надо также ежеквартально подавать в ИФНС заявление о зачете денег на ЕНС в счет взносов. Бумажного заявление по ст. 78 НК не предусмотрено в принципе. Подать его можно только электронно с усиленной КЭП:
по ТКС;
через личный кабинет.
Об этом сказано в п. 4 ст. 78 НК РФ.
Форма и формат такого заявления утверждены приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.
Налоговики проведут зачет по заявлению в срок не позднее следующего дня после его получения.
Таким образом, не получится, как раньше, оплатить взносы 31 марта и уменьшить на них налог за 1 квартал. Теперь мало уплатить их, надо еще и провести зачет этой суммы на ЕНП в счет конкретного КБК фиксированных взносов.

Лента новостей
«Райффайзен» вводит комиссию в 50% от суммы перевода
сегодня в 17:17Организация бизнеса
Акциз на спирт унифицируют
сегодня в 16:50Налоги
Доходы резидентов РФ от источников в Латвии: как платить налоги?
сегодня в 16:05Налоги
Сдача документов при ликвидации в архив
РекламаКак подать в налоговую сообщение об обособке?
сегодня в 15:12Учет и отчетность
Хотят ввести новый налоговый вычет
сегодня в 14:59Налоги