Как учесть материальную помощь из нераспределенной прибыли (пример)

11.12.2012 распечатать

При необходимости организация может выплатить сотруднику материальную помощь. Средства на нее могут быть выплачены из нераспределенной прибыли. Какие проводки нужно сделать в каждом из случаев?

Обращаем ваше внимание, что материальная помощь выплачивается за счет нераспределенной прибыли только по решению общего собрания участников (учредителей) или акционеров организации.

Пример

В марте отчетного года работник ООО «Пассив» Ивашкин написал заявление с просьбой оказать ему материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением.

По решению руководителя ему выплатили 5000 руб.

По решению учредителей ООО «Пассив» в отчетном году материальная помощь работникам организации выплачивается за счет нераспределенной прибыли прошлого года.

Организация платит взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифу 3,1%, а взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС – по ставке 30%.

Чтобы упростить пример, предположим, что Ивашкин не имеет права на вычеты по налогу на доходы физических лиц.

Бухгалтер «Пассива» должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 70

– 5000 руб. – начислена материальная помощь Ивашкину;

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69-1

– 31 руб. ((5000 руб. – 4000 руб.) × 3,1%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму материальной помощи, превышающей 4000 руб.;

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69-1

– 29 руб. ((5000 руб. – 4000 руб.) × 2,9%) – начислены взносы в ФСС на сумму материальной помощи, превышающей 4000 руб.;

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69-2

– 220 руб. ((5000 руб. – 4000 руб.) × 22%) – начислены взносы в ПФР на сумму материальной помощи, превышающей 4000 руб.;

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69-3

– 51 руб. ((5000 руб. – 4000 руб.) × 5,1%) – начислены взносы в ФФОМС на сумму материальной помощи, превышающей 4000 руб.;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– 130 руб. ((5000 руб. – 4000 руб.) × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц с суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб.;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1

– 4870 руб. (5000 – 130) – выплачена из кассы материальная помощь Ивашкину.

Дополнительные материалы:

Как правильно учесть материальную помощь работникам