Как ФНС выявляет бенефициаров – «минимизаторов»

23.01.2023  распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 года

Письмо ФНС от 30.12.2022 № СД-4-18/17916@ посвящено выявлению бенефициаров, получающих незаконные доходы от налоговой оптимизации.

Чтобы выявить реального бенефициара, которого следует привлечь к уголовной ответственности, делается следующее:

  • анализ движения товарных и денежных потоков для определения конечного получателя доходов;

  • поиск информации в отношении конечных получателей, а также лиц, фактически руководящих бизнесом, с использованием официальных информресурсов налоговых органов, а также СМИ и соцсетей;

  • получение информации от Росфинмониторинга, в том числе – о лицах, являющихся руководителями (учредителями) оффшорных компаний;

  • направление запроса в кредитные организации о бенефициарном владельце в рамках антиотмывочного закона (банки получают эту информацию, идентифицируя клиентов;

  • анализ модели ведения бизнеса на предмет наличия фактов, подтверждающих получение бенефициаром должника незаконной выгоды.

Также наиболее действенными мероприятиями являются допросы, обыски, истребования у любых допустимых лиц документов, в том числе – не связанных с ведением основной деятельности налогоплательщика, выемка электронной переписки, осмотр ноутбуков, компьютеров и иных электронных носителей информации и другое.

Обратите внимание

Проанализировано 45 случаев. В 31 из них реальными получателями доходов были лица, входящие в руководящий состав фирмы, а в остальных – лица, управляющие бизнесом неформально.

Бенефициарами обычно являются учредители (участники) налогоплательщика, родственники или знакомые учредителей (участников), номинальных руководителей либо работодатели последних по основному месту работы, то есть аффилированные и зависимые лица.

Об аффилированности и зависимости налогоплательщика могут свидетельствовать:

  • наличие у номинальных учредителей и руководителей основного места работы в другой организации, принадлежащей реальному выгодоприобретателю (например, владельцу группы компаний);

  • привлечение персонала, средств производства другой фирмы;

  • ведение бухучета теми же лицами, что и в основной организации, общий юридический, фактический и IP-адрес, телефон, офисные, производственные и складские помещения, использование наименования основной организации, системы скидок, привилегий;

  • расходование денежных средств зависимой фирмы на нужды основной организации и лично бенефициара.

Следите за нашими новостями  Telegram, «ВКонтакте» 

Журнал «Практическая бухгалтерия». Свежие новости бухучета и налогообложения ежедневно. Подписаться

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Яндекс Дзен!

Подписаться

Интересное

Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.
Loading...