Как ФНС выявляет бенефициаров – «минимизаторов»

Письмо ФНС от 30.12.2022 № СД-4-18/17916@ посвящено выявлению бенефициаров, получающих незаконные доходы от налоговой оптимизации.

Чтобы выявить реального бенефициара, которого следует привлечь к уголовной ответственности, делается следующее:

• анализ движения товарных и денежных потоков для определения конечного получателя доходов;

• поиск информации в отношении конечных получателей, а также лиц, фактически руководящих бизнесом, с использованием официальных информресурсов налоговых органов, а также СМИ и соцсетей;

• получение информации от Росфинмониторинга, в том числе – о лицах, являющихся руководителями (учредителями) оффшорных компаний;

• направление запроса в кредитные организации о бенефициарном владельце в рамках антиотмывочного закона (банки получают эту информацию, идентифицируя клиентов;

• анализ модели ведения бизнеса на предмет наличия фактов, подтверждающих получение бенефициаром должника незаконной выгоды.

Также наиболее действенными мероприятиями являются допросы, обыски, истребования у любых допустимых лиц документов, в том числе – не связанных с ведением основной деятельности налогоплательщика, выемка электронной переписки, осмотр ноутбуков, компьютеров и иных электронных носителей информации и другое.

Бенефициарами обычно являются учредители (участники) налогоплательщика, родственники или знакомые учредителей (участников), номинальных руководителей либо работодатели последних по основному месту работы, то есть аффилированные и зависимые лица.

Об аффилированности и зависимости налогоплательщика могут свидетельствовать:

• наличие у номинальных учредителей и руководителей основного места работы в другой организации, принадлежащей реальному выгодоприобретателю (например, владельцу группы компаний);

• привлечение персонала, средств производства другой фирмы;

• ведение бухучета теми же лицами, что и в основной организации, общий юридический, фактический и IP-адрес, телефон, офисные, производственные и складские помещения, использование наименования основной организации, системы скидок, привилегий;

• расходование денежных средств зависимой фирмы на нужды основной организации и лично бенефициара.

Следите за нашими новостями  Telegram, «ВКонтакте»