Как ФНС будет проверять банки? Уже с 28 июня

ФНС утвердила порядок контроля исполнения банками обязанностей, которые возложены на них НК РФ. Опубликован приказ ФНС от 25 декабря 2019 г. № ММВ-7-8/659@.

Какие обязанности возлагает Налоговый кодекс на банки? Это традиционно:

• приостановление операций по счетам, переводов электронных денежных средств организаций и ИП;
• исполнение поручений на перечисление налогов, сборов, страховых взносов.

ФНС утвердила порядок проведения проверок «налоговой» деятельности банков как в отношении неопределенного круга налогоплательщиков, а также плательщиков сборов, страховых взносов, ответственных участников консолидированных групп налогоплательщиков, налоговых агентов, так и в отношении конкретного лица из перечисленных.

Проверяемый период – не более 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проверке.

Срок проведения проверки не может превышать 2 месяцев. Он может быть продлен еще на 2 месяца, если банк:

• имеет более 4 филиалов;
• не представил в установленный срок затребованные документы;
• препятствует осуществлению проверочного мероприятия.

Проверка в отношении конкретного лица проводится без вынесения решения, если инспекция установила факт нарушения банком обязанности, связанной с исполнением направленного налоговым органом в банк поручения, решения или запроса.

Установлены также формы документов, применяемых в ходе налогового контроля, в их числе:

• протокол осмотра помещения банка;
• постановление о выемке;
• опись изъятых документов и предметов;
• протокол допроса свидетеля.

Читайте в бераторе

Какими бывают налоговые проверки