Для вычета НДС с расходов на оплату проезда сотрудника в командировку нужен билет
24.01.2025 распечататьДля получения вычета НДС по расходам на проезд в командировке в книге покупок нужно зарегистрировать проездные документы.
Письмо Минфина от 10 октября 2024 г. № 03-07-11/98634
Основную часть расходов на командировки, кроме оплаты жилья, составляет оплата проезда сотрудников до места командировки. НДС по этим расходам можно принять к вычету - об этом прямо сказано в пункте 7 статьи 171 НК РФ.
Чаще всего на практике фирма выдает командированному сотруднику деньги, и тот самостоятельно приобретает билеты. В таких случаях работник имеет на руках только кассовый чек и сам билет, который является бланком строгой отчетности.
По правилам НК РФ, если покупку совершает физлицо, продавец указывает НДС в кассовом чеке или бланке строгой отчетности, а счета-фактуры в этом случае ему составлять необязательно (п. 7 ст. 168 НК РФ, подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Минфин считает, что для вычета НДС в такой ситуации необходим именно проездной билет, и сумма НДС в нем должна быть выделена отдельной строкой. Его и регистрируют в книге покупок. Это указано в пункте 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137.
А вот кассовый чек в отдельности не может быть основанием для вычета входного НДС, поэтому его в книге покупок не регистрируют.
Мгновенный доступ к бухгалтерским новостям в Telegram-канале Бухгалтерия.ru

и ведите свою бухгалтерию без проблем.
www.berator.ru
Лента новостей
Исследование: каждый третий сотрудник использует ИИ в своей работе
вчера в 16:53Экономика и общество
На 3,2% выросло количество субъектов МСП
вчера в 16:31Экономика и общество
Состав бухгалтерской отчетности при упрощенном бухучете
вчера в 15:45Учет и отчетность
«Одно окно» для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте
вчера в 15:22Налоги
Как облагается налогом прибыль коллекторов?
вчера в 15:20Налоги