Без договора не получится применить ставку 0% НДС при экспорте

При реализации услуг по международным перевозкам, налоговая ставка НДС может быть 0% Согласно подпункту 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации. Указанная ставка налога на добавленную стоимость применяется при условии представления в налоговые органы документов, подтверждающих право на такую ставку.

В перечень документов, подтверждающих право на 0% ставку НДС, входит контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг. В случае вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза и заключения налогоплательщиком контракта на оказание указанных услуг с лицом, не осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами, помимо указанного контракта (копии контракта) представляется копия контракта этого лица с лицом, осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами.

То есть, для подтверждения нулевой ставки НДС, организация должна предоставить налоговиками копи договора (или всю цепочку договор) третьих лиц. Если предоставить такие договора возможности нет, как, например, в письме Минфина от 23.08.2023 №03-07-13/1/80241, где третья организация отказалась предоставить договор, сославшись на коммерческую тайну, то организация- перевозчик обязана будет уплатить НДС по ставке 20%.

Мгновенный доступ к бухгалтерским новостям в Telegram-канале Бухгалтерия.ru