6-НДФЛ: начало и окончание операции приходятся на разные отчетные периоды
25.12.2018 распечататьФНС России разъяснила нюансы заполнения расчета 6-НДФЛ, если зарплата, которая относится к одному кварталу, выплачена в следующем (письмо ФНС России от 13.12.2018г. № БС-4-11/24355@).
Напомним, форма расчета 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@. Расчет 6-НДФЛ составляют нарастающим итогом за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год.
Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда признают последний день месяца, за который был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). Налоговые агенты удерживают НДФЛ из доходов при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ указывают даты фактического получения дохода и удержания налога, предельные сроки перечисления налога и обобщенные по всем сотрудникам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
В этом разделе нужно отразить:
- по строке 100 – дату фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
- по строке 110 – дату удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
- по строке 120 – дату, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
- по строке 130 – обобщенную сумму фактически полученных доходов (без вычета НДФЛ) в указанную в строке 100 дату. В эту сумму входит и выплаченный в середине месяца аванс;
- по строке 140 – обобщенную сумму удержанного НДФЛ в указанную в строке 110 дату.
Ознакомиться с данным Письмом и комментарием к нему, вы можете на сайте журнала «Нормативные акты для бухгалтера».
Мгновенный доступ к бухгалтерским новостям в Telegram-канале Бухгалтерия.ru

Лента новостей
Когда гостиница теряет право на нулевой НДС
сегодня в 15:30Налоги
Порядок возврата госпошлины
сегодня в 15:00Налоги
Чтобы лишить директора компенсации, нужны основания
сегодня в 14:48Кадры
Бумажные медкнижки сохранятся до 1 сентября 2026 года
сегодня в 14:22Кадры
Можно ли уменьшить НДФЛ, если аналогичный налог уплачен в другой стране?
сегодня в 14:12Налоги