Комментарии к документам для бухгалтера
УПД на возврат товаров дает поставщику право на вычет
Письмо Федеральной налоговой службы №ЕД-4-15/10623 от 05.06.2017
При возврате товара покупателем поставщик может принять НДС к вычету на основании выставленного покупателем универсального передаточного документа со статусом «1».
Доплата до среднего заработка в 6-НДФЛ: как отразить?
Письмо Федеральной налоговой службы №ЗН-4-11/16202@ от 16.08.2017
Для целей налогообложения НДФЛ отпускные и единовременная доплата к отпуску – это различные виды доходов сотрудников. Но при отражении этих доходов в форме 6-НДФЛ различие возникает только по сроку перечисления НДФЛ, который указывают по строке 120.
НДС: услуги банка по оформлению доверенности
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-05/53128 от 18.08.2017
Банковские операции (за исключением инкассации), в том числе операции, связанные с обслуживанием банковских карт, освобождены от налогообложения НДС. Однако услуги банка по оформлению доверенности на право распоряжения счетом облагаются НДС, так как не относятся к банковским операциям.
Налоговый контроль цен сделок: судебная практика
Письмо Федеральной налоговой службы №СА-4-7/5401 от 23.03.2017
ФНС России указала нижестоящим налоговым инспекциям на необходимость использовать в работе Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса РФ, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017.
Расчет по взносам по обособленному подразделению: куда сдавать?
Письмо Федеральной налоговой службы №ЗН-4-11/16329@ от 17.08.2017
При изменении места нахождения обособленного подразделения в течение отчетного периода необходимо сдать расчет по страховым взносам по новому месту нахождения подразделения, с указанием КПП обособленного подразделения по новому месту нахождения. Такой расчет должен включать показатели за период с начала календарного года до снятия с учета обособленного подразделения по прежнему месту нахождения.
ФСС передает в налоговую и получает от нее информацию
Соглашение Федеральной налоговой службы №ММВ-23-11/27@ от 30.11.2016
В связи с передачей ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное социальное страхование с 01.01.2017 обновлено Соглашение ФНС России и ФСС РФ об информационном взаимодействии. Новое Соглашение применяется к обязанностям по предоставлению информации за периоды, начиная с 01.01.2017. Одновременно утратили силу соглашение о взаимодействии между ФНС России и ФСС РФ по вопросам урегулирования задолженности по обязательным и капитализированным платежам от 06.08.2007 № ММ-25-19/7/02-43/07-1789П и соглашение по взаимодействию между ФНС России и ФСС РФ от 23.06.2011 № ММВ-27-2/15/14-03-40/08-1767П.
Расчет по страховым взносам и пилотный проект
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/16544@ от 21.08.2017
В письме от 24.07.2017 № БС-4-11/14441@ ФНС России ошибочно отнесла выплату социального пособия на погребение и оплату четыре выходных дней в месяц для ухода за детьми-инвалидами к случаям заполнения приложений 3 и 4 к разделу 1 расчета плательщиками взносов на территориях, участвующих в пилотном проекте. Теперь это письмо не применяется.
Камеральная проверка по НДС – за два месяца
Письмо Федеральной налоговой службы №ММВ-20-15/112@ от 13.07.2017
Применение риск-ориентированного подхода позволило сократить с трех до двух месяцев срок камеральных проверок деклараций по НДС, представленных налогоплательщиками с низким или средним уровнем налогового риска. Речь идет о декларациях по НДС с заявленным налогом к возмещению, поданных после 01.07.2017 за налоговые периоды, начиная с 2015 года.
Графа 11 счета-фактуры: реализация основного средства
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-09/52531 от 16.08.2017
При реализации приобретенного на территории РФ основного средства, страной происхождения которого является иностранное государство, в графе 11 счета-фактуры следует указать данные таможенной декларации из счета-фактуры, выставленного продавцом основного средства.
Комиссии по легализации – теперь и по страховым взносам
Письмо Федеральной налоговой службы №ЕД-4-15/14490@ от 25.07.2017
В связи с передачей ФНС России функций по администрированию страховых взносов разработана новая методика подбора налогоплательщиков для проведения аналитических и контрольных мероприятий межведомственными комиссиями по легализации налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам.
Доплата за совмещение должностей и иные компенсации
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ №11-4/ООГ-718 от 18.04.2017
За выполнение работ в условиях, отклоняющихся от нормальных, работникам производятся соответствующие доплаты компенсационного характера. По мнению Минтруда России, их следует выплачивать так же, как и зарплату - не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.
Вычет НДС по нематериальному активу до его создания запрещен?
Определение Верховного Суда РФ №305-КГ17-5209 по делу N А40-68072/2016 от 19.05.2017
Организация приняла к учету стоимость выполненных работ по созданию объекта интеллектуальной собственности и заявила вычет «входного» НДС до отражения этого объекта в составе нематериальных активов. Инспекция сочла вычет преждевременным.
Компенсация за разъездной характер работы: страховые взносы
Письмо Министерства финансов РФ №03-15-06/50073 от 04.08.2017
Возмещение служебных расходов сотруднику с разъездным характером работы – это компенсационные выплаты, не облагаемые страховыми взносами при условии их документального подтверждения. Суточные таким работникам не нормируются – освобождаются от обложения взносами в сумме, установленной локальным нормативным актом организации.
Торговый автомат включает в себя онлайн-кассу
Письмо Министерства финансов РФ №03-01-15/49810 от 03.08.2017
Контрольно-кассовая техника (ККТ) устанавливается только внутри корпуса автоматического устройства для расчетов – например, торгового автомата. А устройство для печати кассовых чеков может находиться либо внутри, либо вне корпуса ККТ, но в пределах корпуса торгового автомата.
Материальная помощь при рождении: НДФЛ
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/14397 от 14.03.2017
Минфин России отозвал свое письмо с рекомендациями работодателям требовать от сотрудника, получающего единовременную материальную помощь в связи с рождением ребенка, документальное подтверждение того, что второй родитель не получал такую материальную помощь по месту своей работы.
УСН: лимит доходов – без учета возврата
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа №Ф06-21814/2017 по делу N А55-22009/2016 от 30.06.2017
На расчетный счет арендодателя, применяющего УСН, в декабре поступил ошибочный платеж от арендатора. В январе арендодатель вернул арендатору ошибочную сумму. Однако инспекция включила это поступление в состав доходов арендодателя и установила превышение в четвертом квартале суммы предельно допустимого дохода для применения УСН.
Аванс по договору подряда: страховые взносы
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/46733 от 21.07.2017
Если гражданско-правовым договором с физическим лицом предусмотрен аванс, то начислять страховые взносы организации-заказчику следует на дату подписания актов приемки выполненных работ (оказанных услуг). А удержать НДФЛ с аванса следует при его выплате, независимо от даты выполнения работ.
Зарплата частями – НДФЛ в конце месяца
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/28037 от 05.05.2017
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца - не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Однако удерживать НДФЛ с аванса по зарплате нужно не ранее последнего дня месяца.
НДФЛ по филиалу: куда платить?
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/44417 от 12.07.2017
Если работник одного филиала переводится на работу в другой филиал, зарегистрированный в налоговой инспекции, то НДФЛ с его доходов по новому месту работы должен быть перечислен в бюджет по месту учета другого филиала.
Электронная подпись первичных документов разрешена
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/45323 от 17.07.2017
Стороны договора при оформлении первичных учетных документов в электронной форме могут применять простую электронную подпись. Такие электронные документы подтверждают расходы, поэтому рисков по налогу на прибыль не возникает.