Комментарии к документам для бухгалтера

Если сотрудник получает вознаграждение по фантомным (виртуальным) опционам, у него возникает налогооблагаемый доход в виде дивидендов. В Минфине отметили, что рассматриваемые выплаты облагаются также и страховыми взносами.

Если страховые выплаты производят по договорам обязательного страхования, они освобождены от уплаты налога (пп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ). А вот доход, полученный по договору добровольного имущественного страхования, облагается НДФЛ. Но вся сумма, выплаченная страховой компанией (п. 4 ст. 213 НК РФ).

Существуют два способа расчета прибыли контролируемых иностранных компаний:  по финансовой отчетности (составленной по нормам страны регистрации) с учетом корректировок, предусмотренных ст. 309.1 НК РФ, и по правилам  главы 25 НК РФ (аналогично российским организациям).

Нулевая ставка по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей  действует только для доходов от сельхоздеятельности. По иным операциям применяется стандартная ставка налога на прибыль. Случайные или намеренные ошибки в учете могут привести к доначислениям налогов и штрафам.

Суды сочли, что представленных колледжем доказательств недостаточно для  подтверждения произведенных расходов. Слип-чеки (квитанции терминалов) не содержат обязательных реквизитов - ИНН продавца, наименования товара, ставки НДС и др. Суды указали, что такие документы не могут служить доказательством целевого использования средств.

Учитывая, что размер, условия и сроки внесения арендной платы оплаты определяются договором аренды, а случаи и порядок изменения арендной платы предусматриваются договором, вопросы, возникающие между сторонами договора аренды относительно увеличения стоимости арендной платы в случаях перехода арендодателя, применяющего УСН, на исчисление и уплату НДС, подлежат решению в гражданско-правовом порядке.

Уменьшение налогоплательщиком налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода, в котором размер налоговой ставки по налогу прибыль организаций превышает размер налоговой ставки по соответствующему налогу, действовавшей в налоговом (отчетном) периоде, к которому относятся принимаемые к уменьшению расходы, является искажением налоговых обязательств, в связи с чем использовать такой способ корректировки налоговой базы у налогоплательщика оснований нет.

При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) работникам, которые на день увольнения работали по совместительству и продолжили выполнение соответствующей работы после увольнения с основной работы, предоставляются гарантии, предусмотренные частями первой - третьей ст. 318 ТК РФ

Оплата организацией за налогоплательщика, в частности, питания в интересах этого лица признается доходом, полученным этим налогоплательщиком в натуральной форме, и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

В решениях суды указали, что работодатель обязан лишь ознакомить сотрудника с локальными актами, но не обязан предоставлять их копии, если они не связаны напрямую с трудовой деятельностью конкретного работника.

В Расчете отражаются все выплаты в пользу работников, включенные в объект обложения страховых взносов, в том числе суммы в виде оплаты организацией вышеперечисленных расходов на командировки работников (по строке 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации» подраздела 1 раздела 1 Расчета и также суммы расходов на командировки работников отражаются по строке 040 «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации» подраздела 1 раздела 1 Расчета).

Компенсационные выплаты дистанционным работникам не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в размерах, определяемых коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором о дистанционной работе, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (без документального подтверждения дистанционным работником таких расходов), либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника.

В нарушение положений пункта 1 статьи 252, пункта 4 статьи 264 и пункта 49 статьи 270 ключевого фискального нормативного акта общество необоснованно занизило «прибыльную» базу. Оно неправомерно отразило в косвенных расходах затраты, не являющиеся рекламными.

Технический регламент Таможенного союза «О безопасности пищевой продукции» (ТР ТС 021/2011), принятый Решением Комиссии Таможенного союза от 9 декабря 2011 года № 880, устанавливает обязательные требования к пищевой продукции, в том числе к фруктозе и сахарозаменителям, и связанным с требованиями к ней процессам производства (изготовления), хранения, перевозки (транспортирования), реализации и утилизации.

На денежную компенсацию, выплачиваемую работнику работодателем за нарушение установленного срока выплаты заработной платы, не распространяется действие статьи 422 Налогового кодекса, и, следовательно, данная компенсация подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в рамках трудовых отношений.

С 2026 года ФПСС начнет применять новые правила  выплат региональных доплат к пенсии. Это должно упростить процесс получения доплат для пенсионеров и снизить бюрократическую нагрузку на регионы.

Работодателям необходимо следить за займами сотрудникам и корректно рассчитывать НДФЛ с материальной выгоды, чтобы избежать штрафов.

Чиновники Минфина подчеркнули,  что ключевым критерием при расчете остаточной стоимости амортизируемого имущества для определения доли прибыли обособленных подразделений является фактическое использование имущества, а не его балансовый учет.

Налоговая база по операциям с цифровой валютой определяется отдельно от общей налоговой базы (если иное не предусмотрено статьей 282.3 НК РФ) (пункт 1 статьи 282.3 НК РФ). Следовательно, в случае если налогоплательщик осуществляет помимо основной деятельности деятельность, связанную с майнингом цифровой валюты, то он должен вести раздельный учет.

В случае если налогоплательщик осуществляет помимо основной деятельности деятельность, связанную майнингом цифровой валюты, то он должен вести раздельный учет. При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных НК РФ. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы (пункт 2 статьи 318 НК РФ).