Документы , страница 5

Комментарии к документам для бухгалтера

26.10.2025

Для каких продовольственных товаров действует ставка НДС 10%?

Определение Верховного Суда РФ №305-ЭС24-17887 от 27.01.2025

Каких-либо дополнительных условий для применения ставки НДС 10 процентов при реализации товаров на территории Российской Федерации налоговое законодательство и Постановление № 908 не устанавливают и не требуют, чтобы соответствующие товары могли использоваться (употребляться) непосредственно в пищевых или кормовых целях.

В ходе одной проверки ФНС может провести несколько осмотров

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа №А32-29955/2024 от 07.08.2025

Запрет на проведение повторного осмотра территорий, помещений при проведении выездной налоговой проверки (имевшей место в данном случае) законом не установлен. То обстоятельство, что в статьях 82, 92 Налогового кодекса Российской Федерации указано о проведении осмотра, а не осмотров, в данном случае, правового значения не имеет.

25.10.2025

Могут ли самозанятые учитывать расходы?

Письмо Министерства финансов РФ №03-11-11/55931 от 06.06.2025

Согласно статье 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее - Федеральный закон) налоговые ставки по НПД предусмотрены в размерах: 4 процента в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 6 процентов в отношении доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. Таким образом, лица, применяющие НПД, уплачивают налог по налоговой ставке, которая ниже более чем в 2 раза налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц.

Реализация российской организацией прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, третьим лицам по заключенным с ними сублицензионным договорам освобождается от налогообложения НДС в соответствии с вышеуказанным подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 Кодекса.

Когда с работодателя не получится взыскать компенсацию за отпуск?

Определение Суда общей юрисдикции №88-10274/2025 от 15.07.2025

Суд отказал в выплате компенсации за неиспользованный отпуск бывшей работнице, сочтя, что она злоупотребила своим правом. Дело в том, что работница занимала руководящую должность и не могла не знать о том, что вправе пойти в отпуск. По мнению суда, это означает, что законной возможностью отдохнуть она не воспользовалась сознательно, надеясь в будущем взыскать компенсацию.

Распространяются ли льготы по налогу на имущество на линейные объекты?

Письмо Министерства финансов РФ №03-05-05-01/71691 от 24.07.2025

Линейные объекты не могут быть приравнены к хозяйственным постройкам и, следовательно, на них не распространяются льготные условия налогообложения, которые региональные власти могут устанавливать для объектов на землях, предназначенных для садоводства, огородничества или индивидуального жилищного строительства. Чиновники также подчеркнули, что согласно Налоговому кодексу особенности налогообложения по кадастровой стоимости могут применяться только к хозяйственным строениям и сооружениям (сараям, баням, теплицам и т.д.), критерии которых утверждены Правительством РФ. Эти объекты носят вспомогательный характер и предназначены для удовлетворения бытовых нужд.

Как учесть расходы на рекламу для налога на прибыль?

Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/55932 от 06.06.2025

К расходам организации на рекламу в целях главы 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса относятся также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом пункта 4 статьи 264 Кодекса, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, которые для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 Кодекса.

Как заполнять графу 6 «Код выполняемой функции» в ЕФС-1?

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ №14-2/ООГ-3786 от 19.08.2025

Для подбора кодов ОКЗ для должностей в штатном расписании можно использовать сервис ФГБУ «ВНИИ труда» Минтруда России https://info.vcot.info (инструкция по использованию прилагается). Также для соотнесения профессий/должностей ОКПДТР ОК 016-94 и ОК 016-2025 и кодов ОКЗ можно пользоваться специализированным сайтом Минтруда России «Профессиональные стандарты» https://profstandart.rosmintrud.ru (далее - сайт «ПАК»). На нем в Справочно-информационном блоке - в разделе «Классификаторы и справочники» размещена «Таблица соответствия Общероссийских классификаторов профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов ОК 016-94 и ОК 016-2025» в формате excel (далее - Переходник)

Если организацией заключен гражданско-правовой договор на оказание услуг по хранению вещей с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, вознаграждение за оказанную услугу подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса.

24.10.2025

Условия получения вычета по НДС

Письмо Министерства финансов РФ №03-07-08/73594 от 30.07.2025

Вычеты производятся на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих исчисление сумм НДС налоговыми агентами, после принятия на учет работ (услуг).
Таким образом, право на вычет НДС, исчисленного налоговым агентом, возникает в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены вышеуказанные условия, предусмотренные статьями 171 и 172 Кодекса.

О нарушениях при исчислении налоговой базы

Письмо Министерства финансов РФ №03-02-08/53828 от 30.05.2025

Доказывание обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 54.1 Кодекса, и (или) факта несоблюдения условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 54.1 Кодекса, производится налоговым органом при проведении мероприятий налогового контроля в соответствии с разделами V, V.1 и V.2 Кодекса. Согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 31 Кодекса налоговые органы в установленных случаях вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках.

НДФЛ с компенсации стоимости перелета в отпуск за пределы РФ

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/55080 от 04.06.2025

При проведении отпуска работником организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, за пределами территории Российской Федерации не облагается налогом на доходы физических лиц только стоимость его проезда от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, в котором осуществляется прохождение работником пограничного контроля, и обратно.

Доходы налогоплательщика в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав не подлежат обложению налогом на прибыль организаций, если это предусмотрено нормами статьи 251 Кодекса.  Так, в частности, согласно подпункту 64 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, результатов работ, услуг, безвозмездно полученных организацией, в случае, если законодательством Российской Федерации на данную организацию возложена обязанность по принятию в собственность таких имущества, имущественных прав, результатов работ, услуг.

По мнению Департамента, при отсутствии у работодателя сведений о среднем заработке работника за два календарных года, предшествующих году его увольнения, средний месячный заработок для целей применения абзаца седьмого пункта 1 статьи 217 Кодекса может быть рассчитан с учетом положений пункта 8 Положения № 1540

21.10.2025

Организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги общественного питания через объекты общественного питания, сумма доходов которых в 2024 году превысила два миллиарда рублей, с 1 января 2025 года не применяют освобождение от НДС, предусмотренное подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса. 24 июля 2025 года Президентом Российской Федерации подписан Федеральный закон № 227»О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающий в том числе увеличение с двух до трех миллиардов рублей суммы доходов организации или индивидуального предпринимателя при оказании услуг общественного питания, освобождаемых от налогообложения НДС.

Какие периоды работы учитываются для назначения пенсии учителям и педагогам?

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ №21-1/10/В-4071 от 10.03.2025

Установлена специальная гарантия государства по реализации права на досрочное пенсионное обеспечение тех педагогических работников, которые длительное время проработали в учреждениях дополнительного образования (не менее 16 лет 8 месяцев) и продолжали педагогическую деятельность в указанных учреждениях после 1 января 2001 года.

Внесены многочисленные изменения в положения главы 25.3 «Государственная пошлина» НК РФ, в том числе в части «алкогольных» лицензий.

В соответствии с пунктом 3 статьи 224 НК РФ в отношении всех доходов физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, полученных от источников в Российской Федерации, применяется налоговая ставка в размере 30 процентов, за исключением указанных в пункте 3 статьи 224 НК РФ доходов, которые подлежат налогообложению по иным налоговым ставкам.

Поскольку при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС таможенная декларация не оформляется, незаполнение граф 10 и 11 счетов-фактур, выставляемых при реализации на территории Российской Федерации приобретенных у хозяйствующего субъекта государства - члена ЕАЭС товаров, происходящих с территории государств, не являющихся государствами - членами ЕАЭС, и выпущенных в свободное обращение на территории государства - члена ЕАЭС, Правилам не противоречит.

20.10.2025

Как ИП определить базу для исчисления НДФЛ?

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/27599 от 20.03.2025

При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 «Налог на прибыль организаций НК РФ.


Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.
Loading...