Комментарии к документам для бухгалтера

Для подбора кодов ОКЗ для должностей в штатном расписании можно использовать сервис ФГБУ «ВНИИ труда» Минтруда России https://info.vcot.info (инструкция по использованию прилагается). Также для соотнесения профессий/должностей ОКПДТР ОК 016-94 и ОК 016-2025 и кодов ОКЗ можно пользоваться специализированным сайтом Минтруда России «Профессиональные стандарты» https://profstandart.rosmintrud.ru (далее - сайт «ПАК»). На нем в Справочно-информационном блоке - в разделе «Классификаторы и справочники» размещена «Таблица соответствия Общероссийских классификаторов профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов ОК 016-94 и ОК 016-2025» в формате excel (далее - Переходник)

Если организацией заключен гражданско-правовой договор на оказание услуг по хранению вещей с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, вознаграждение за оказанную услугу подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса.

Вычеты производятся на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих исчисление сумм НДС налоговыми агентами, после принятия на учет работ (услуг).
Таким образом, право на вычет НДС, исчисленного налоговым агентом, возникает в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены вышеуказанные условия, предусмотренные статьями 171 и 172 Кодекса.

Доказывание обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 54.1 Кодекса, и (или) факта несоблюдения условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 54.1 Кодекса, производится налоговым органом при проведении мероприятий налогового контроля в соответствии с разделами V, V.1 и V.2 Кодекса. Согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 31 Кодекса налоговые органы в установленных случаях вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках.

При проведении отпуска работником организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, за пределами территории Российской Федерации не облагается налогом на доходы физических лиц только стоимость его проезда от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, в котором осуществляется прохождение работником пограничного контроля, и обратно.

Доходы налогоплательщика в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав не подлежат обложению налогом на прибыль организаций, если это предусмотрено нормами статьи 251 Кодекса.  Так, в частности, согласно подпункту 64 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, результатов работ, услуг, безвозмездно полученных организацией, в случае, если законодательством Российской Федерации на данную организацию возложена обязанность по принятию в собственность таких имущества, имущественных прав, результатов работ, услуг.

По мнению Департамента, при отсутствии у работодателя сведений о среднем заработке работника за два календарных года, предшествующих году его увольнения, средний месячный заработок для целей применения абзаца седьмого пункта 1 статьи 217 Кодекса может быть рассчитан с учетом положений пункта 8 Положения № 1540

Организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги общественного питания через объекты общественного питания, сумма доходов которых в 2024 году превысила два миллиарда рублей, с 1 января 2025 года не применяют освобождение от НДС, предусмотренное подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса. 24 июля 2025 года Президентом Российской Федерации подписан Федеральный закон № 227»О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающий в том числе увеличение с двух до трех миллиардов рублей суммы доходов организации или индивидуального предпринимателя при оказании услуг общественного питания, освобождаемых от налогообложения НДС.

Установлена специальная гарантия государства по реализации права на досрочное пенсионное обеспечение тех педагогических работников, которые длительное время проработали в учреждениях дополнительного образования (не менее 16 лет 8 месяцев) и продолжали педагогическую деятельность в указанных учреждениях после 1 января 2001 года.

Внесены многочисленные изменения в положения главы 25.3 «Государственная пошлина» НК РФ, в том числе в части «алкогольных» лицензий.

В соответствии с пунктом 3 статьи 224 НК РФ в отношении всех доходов физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, полученных от источников в Российской Федерации, применяется налоговая ставка в размере 30 процентов, за исключением указанных в пункте 3 статьи 224 НК РФ доходов, которые подлежат налогообложению по иным налоговым ставкам.

Поскольку при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС таможенная декларация не оформляется, незаполнение граф 10 и 11 счетов-фактур, выставляемых при реализации на территории Российской Федерации приобретенных у хозяйствующего субъекта государства - члена ЕАЭС товаров, происходящих с территории государств, не являющихся государствами - членами ЕАЭС, и выпущенных в свободное обращение на территории государства - члена ЕАЭС, Правилам не противоречит.

При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 «Налог на прибыль организаций НК РФ.

Статьей 256 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что отпуска по уходу за ребенком засчитываются в общий и непрерывный трудовой стаж, а также в стаж работы по специальности (за исключением случаев досрочного назначения страховой пенсии по старости). Данная норма введена с 06.10.1992 - с даты вступления в силу Закона Российской Федерации от 25 сентября 1992 г.№ 3543-1 «О внесении изменений и дополнений в Кодекс законов о труде Российской Федерации».

Налогоплательщики, оказывающие услуги, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 149 НК РФ, в том числе услуги, указанные в подпункте 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ, вправе не уплачивать налог на добавленную стоимость, исчисленный при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления, при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

За совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, работодатель имеет право применить дисциплинарные взыскания в виде замечания, выговора или увольнения по соответствующим основаниям. Следует отметить, что трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, право работодателя налагать на работников штрафы не предусмотрено.

При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, поступивших от должника в погашение приобретенного права требования.

Для правильного исчисления налога нужно установить, откуда  получен доход, т.е. его источник. В Минфине указали,  что исчерпывающие перечни доходов от источников в России и за ее пределами содержатся в статье 208 Налогового кодекса РФ.

Компания, изначально получившая целевые бюджетные средства на строительство, по сути, выполняет функцию подрядчика. Фактически она не несет самостоятельных экономических затрат на создание актива, который затем передает государству. Учет такой недвижимости в качестве готовой продукции (товара) подтверждает ее товарный характер для данного налогоплательщика, поэтому нормы о льготе не применяются. Передача недвижимости признается реализацией на безвозмездной основе и подлежит обложению НДС на общих основаниях (на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ).

Основным условием для применения льготы является то, что грузы должны перемещаться через границу Российской Федерации, а в товаросопроводительных документах должен быть указан пункт назначения, находящийся за пределами территории РФ. Данная норма установлена подпунктом 2.5 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.