Документы , страница 97

Комментарии к документам для бухгалтера

26.01.2024

Начиная с отчетности за 2023 год, вводятся новые форма, формат и правила заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
Все изменения нашли отражение в новой форме декларации. Расчет заполняют организации, постоянные представительства иностранных организаций, ИП, выплачивающие иностранным компаниям доходы от источников в России.  

Внесены изменения на перечень товаров которые при реализации облагаются 10% или при реализации и ввозе не облагается НДС. Устранена проблема того, что часть товаров находятся в обоих списках. Поправки вступают в силу по истечении месяца со дня опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.

ФНС в своем разъяснении рассказала, как формируется и заполняется дата составления счета-фаткуры, если он выставлен с ошибками. Обращаем внимание, что в ответе ИФНС содержатся опечатки, они выделены жирным шрифтом.

Меняется список детских товаров, к которым применима ставка по НДС 10%. Включены в т. ч. детские удерживающие устройства для использования в механических транспортных средствах, велосипеды, средства для ухода за детьми. Закон вступает в силу о истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по НДС.

О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@

Приказ Федеральной налоговой службы №ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023

Внесены изменения в форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Внесенные изменения вступают в силу с нового года.

23.01.2024

Если работодатель оплачивает своему работнику проезд к месту учебы для получения второго высшего образования, у него возникает налогооблагаемый доход. НДФЛ нужно заплатить в общем порядке по общей ставке 13%.

Роструд разъяснил, как должна организация рассчитать компенсацию за вынужденный прогул сотруднику.

Можно ли взыскать недоимку по НДС с бывшего генерального директора?

Определение Верховного Суда РФ №302-ЭС23-15760 от 13.09.2023

Генеральный директор производил «поддельные» сделки, чтобы получить вычет по НДС и уменьшить «прибыльную» базу. Компанию в дальнейшем ИФНС оштрафовала, доначислила НДС и налог на прибыль с пенями. Организация решила взыскать с генерального директора, который на тот момент был уже бывшим. Но такой иск был удовлетворен лишь частично.

Налоговая не имеет право отказать лицу на НПД в снятии с учета

Письмо Федеральной налоговой службы №ЗГ-3-20/14523@ от 08.11.2023

ФНС, рассмотрев интернет-обращение, сообщила, что налоговики не имеют право отказывать плательщику НПД в снятии с учета.

Минфин разъясняет, что если работник воспользовался услугами VIP-залов в аэропорту, а компания это компенсировала, такая компенсация облагается страховыми взносами.

Об высокотехнологичном ОС и применении к этому ОС коэффициенте 1,5

Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/103773 от 31.10.2023

Налогоплательщик вправе применять коэффициент 1,5 к расходам, формирующим первоначальную стоимость основного средства, являющегося высокотехнологичным оборудованием. Но такой коэффициент должен быть предусмотрен учетной политикой компании.
Минфин в письме в данном письме разъясняет, что в случае, формирования первоначальной стоимости высокотехнологичного ОС был применен коэффициент 1,5, убыток от реализации такого ОС признается равным нулю.

22.01.2024

Как продать автомобиль, находящийся в собственности менее трех лет

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/97051 от 12.10.2023

Согласно разъяснению Минфина, если автомобиль находится в собственности менее трех лет, налогообложению подлежит неполная сумма с полученных денег от продажи такого транспортного средства.

По соглашению между работником и руководством компании оплачиваемый отпуск может быть разделен на несколько частей. При этом хотя бы одна их частей обязательно должна быть не менее 14 дней.

Компании, бывшие на УСН не должны платить налог на сверхприбыль

Письмо Министерства финансов РФ №03-03-05/104510 от 02.11.2023

Компании, чья налоговая база в в 2018-2022 годах (за исключением 2020 года) формировалась в соответствии с положениями главы 25 Кодекса (за исключением организаций, указанных в части 4 статьи 2 Федерального закона № 414-ФЗ) будут платить налог на сверхприбыль.  

О применении ККТ при расчетах по договорам займа

Письмо Федеральной налоговой службы №ЗГ-3-20/14605@ от 09.11.2023

ФНС разъясняет, что предоставление и возврат займа не являются расчётами, а значит применение ККТ не требуется. А вот внесение клиентом в пользу организации денежных средств в виде процентов и иных вознаграждений по займам считается платой за оказанные услуги и требует применения ККТ на сумму такой платы, но опять же не всегда.

Компании на УСН могут учесть в составе материальных расходов суммы взносов на содержание и текущий ремонт общего имущества общего многоквартирного дома, в случае, когда компании на праве собственности принадлежит в этом многоквартирном доме нежилое помещение.

21.01.2024

Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год

Приказ Министерства экономического развития РФ №730 от 23.10.2023

На 2024 г. установлены коэффициенты-дефляторы для исчисления отдельных налогов. Так, авансы по НДФЛ уплачиваемые иностранцам, работающих в России по патенту, проиндексируют на 2,4; предельный доход, ограничивающий право перейти на УСН, будет проиндексирован на 1,329; значение удельных расходов на добычу углеводородного сырья, используемое при расчете минимальной налоговой баз по НДП- на 1,284, а ставка торгового сбора в отношении организации розничных рынков - на 1,828. Также проиндексируют Потенциально возможный годовой доход ИП по видам деятельности на ПСН- на 1.058.

Минфин против отмены НДС с авансов

Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/100342 от 23.10.2023

Минфин считает, что на данный момент установлены равные условия в отношении вычетов и уплаты НДС, а значит вносить изменения в настоящий порядок определения налоговой базы по налогу на НДС за счет отмены налогообложения авансовых платежей не нужно.

Как подать документы для выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком исполнителю по ГПД

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ №17-1/В-199 от 27.10.2023

Минтруд разъяснил, что условия получения пособий у лиц, работающих по ГПХ, такие же, как и у штатных работников. Работодатель обязан предоставить документы на получение пособи в СФР самостоятельно. Если данных документов у работодателя нет, работник по ГПХ должен передать их работодателю самостоятельно. Лицо, работающее по договору ГПХ является застрахованным только на период действия договора ГПХ. Когда прекращается действие договора, прекращается и ежемесячная выплата по уходу за ребенком. 

НДС при передаче подарочных сертификатов

Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/88753 от 18.09.2023

Поскольку операции по передаче подарочного сертификата, являющегося документом, удостоверяющим право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы, услуги на сумму, равную номинальной стоимости этого сертификата, в указанных перечнях не поименованы, налогоплательщику, осуществляющему передачу третьим лицам подарочных сертификатов, ранее приобретенных у лица, выпустившего данные сертификаты, следует исчислять налог на добавленную стоимость при такой передаче.


Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.