Комментарии к документам для бухгалтера
Что меняется в работе бухгалтерии с 2024 года
от редакции журнала «Нормативные акты для бухгалтера»
Краткий обзор всех значимых нововведений, о которых вы должны знать заранее, чтобы учесть их при планировании годовых бюджетов компании, составлении своего личного графика для подготовки и сдачи годовой отчетности. К тому, же какие нормы, например, по ФСБУ, нужно ввести уже с первого дня 2024 года, тогда не придется в последствии корректировать учет за первые дни года. Полный обзор всех изменений 2024 года в удобной таблице, в сравнении «как было – как стало» читайте в журнале «Нормативные акты для бухгалтера» № 1 за 2024 год.
О внесении изменения в статью 5.31 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
Федеральный закон №559-ФЗ от 27.11.2023
Данным Федеральным законом повышены штрафы за нарушения или невыполнение обязательств в части охраны труда работников, занятых на вредных или опасных условиях труда. Такое нарушение влечет предупреждение или наложение административного штрафа в размере от шести тысяч до десяти тысяч рублей.
В течении какого времени сотрудник имеет право обратиться за решением своего трудового спора?
Определение №88-14374/2023 от 05.07.2023
Данным определением суд указал, что сотрудник вправе оспорить удержания из заплаты в связи с причиненным им ущерба организации в течении года с такого удержания. Нижестоящие суды совершили ошибку, применив общий трехмесячный срок для разрешения индивидуального трудового спора.
Об утверждении формы 6-НДФЛ
Приказ Федеральной налоговой службы №ЕД-7-11/649@ от 27.10.2023
ФНС утвердила новую форму 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления. Также обновлена форма справки о доходах и суммах налога физлица. Прежняя форма утратила силу. Форма применяется с расчета НДФЛ за 1 квартал 2024 года.
О минимальном размере оплаты труда на 2024 год
Федеральный закон №548-ФЗ от 27.11.2023
На 2024 год установлен МРОТ в размере 19 242 рубля.
Утверждена форма заявления для освобождения от уплаты транспортного налога за угнанное ТС
Приказ Федеральной налоговой службы №СД-7-21/534@ от 11.08.2023
С 1 января 2024 г. в отношении угнанного (похищенного) транспорта, находящегося в розыске, в том числе если розыск прекращен, транспортный налог (аванс) не будет исчисляться с 1-го числа месяца начала розыска до месяца возврата транспорта владельцу на основании заявления.
Штраф за некачественные сканы документов
Постановление Арбитражного суда №Ф07-14579/2023 от 19.10.2023
Налоговая не засчитала сканы ненадлежащего качества («изображение размыто») и выставила штраф за непредоставление документов в срок.
О внесении изменений в статьи 25 и 26 Федерального закона «О безопасности дорожного движения
Федеральный закон Президента РФ №313-ФЗ от 10.07.2023
С 1 апреля 2024 года иностранные национальные и международные водительские удостоверения будут действовать в РФ в течение года после приезда в РФ российского гражданина с иностранными правами, либо получения иностранцем ВНЖ в России. Затем удостоверения признаются недействительными для управления транспортными средствами в РФ.
О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
Федеральный закон Президента РФ №159-ФЗ от 28.04.2023
Увеличен предельный размер социальных вычетов по НДФЛ по расходам на обучение своего ребенка - с 50 тыс. до 110 тыс. руб. и на собственное обучение, лечение и приобретение лекарств, физкультурно-оздоровительные услуги, пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации - со 120 тыс. до 150 тыс. руб.
Также российским организациям предоставлена налоговая льгота на покупку российского высокотехнологичного оборудования. К расходам на приобретение таких основных средств можно будет применять повышающий коэффициент 1,5.
Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений об увеличении размера вычетов по НДФЛ. Они вводятся в действие через 1 месяц со дня официального опубликования закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДФЛ.
Об утверждении Правил маркировки отдельных видов безалкогольных напитков
Постановление Правительства РФ №887 от 31.05.2023
Правительство утвердило правила маркировки отдельных видов безалкогольных напитков.
Постановление вступает в силу с 1 сентября 2023 г.
Нужно ли включать стоимость санаторно-курортных путевок сотрудникам в базу по страховым взносам?
Постановление Арбитражного суда №Ф01-4439/2023 от 01.08.2023
Организация не включила в базу по страховым взносам возмещением стоимости санаторно-курортных путевок сотрудникам, работающих на вредных условиях. Доначислили взносы и штраф.]
О признании недействительными решений о доначислении НДФЛ, пени, штрафа
Определение Верховного Суда РФ №304-ЭС23-11687 от 14.08.2023
Верховный суд поддержал мнение «младших» коллег и не признал начисление НДФЛ директору компании на НПД справедливым.
Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка её заполнения, а также формата представления в электронной форме
Приказ Федеральной налоговой службы №ЕД-7-3/675@ от 26.09.2023
Начиная с отчетности за 2023 год, вводятся новые форма, формат и правила заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
Все изменения нашли отражение в новой форме декларации. Расчет заполняют организации, постоянные представительства иностранных организаций, ИП, выплачивающие иностранным компаниям доходы от источников в России.
О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации
Постановление Правительства РФ №1513 от 16.09.2023
Внесены изменения на перечень товаров которые при реализации облагаются 10% или при реализации и ввозе не облагается НДС. Устранена проблема того, что часть товаров находятся в обоих списках. Поправки вступают в силу по истечении месяца со дня опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.
О формировании и заполнении даты составления (выписки) счета-фактуры и принятии к вычету сумм НДС на основании счетов-фактур, выставленных с ошибками
Письмо Федеральной налоговой службы №ЕА-4-15/11188@ от 01.09.2023
ФНС в своем разъяснении рассказала, как формируется и заполняется дата составления счета-фаткуры, если он выставлен с ошибками. Обращаем внимание, что в ответе ИФНС содержатся опечатки, они выделены жирным шрифтом.
О внесении изменения в статью 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
Федеральный закон Президента РФ №504-ФЗ от 19.10.2023
Меняется список детских товаров, к которым применима ставка по НДС 10%. Включены в т. ч. детские удерживающие устройства для использования в механических транспортных средствах, велосипеды, средства для ухода за детьми. Закон вступает в силу о истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по НДС.
О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@
Приказ Федеральной налоговой службы №ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023
Внесены изменения в форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Внесенные изменения вступают в силу с нового года.
Нужно ли облагать НДФЛ компенсацию проезда сотруднику к месту учебы, если он получает второе высшее
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/100857 от 24.10.2023
Если работодатель оплачивает своему работнику проезд к месту учебы для получения второго высшего образования, у него возникает налогооблагаемый доход. НДФЛ нужно заплатить в общем порядке по общей ставке 13%.
Компенсация за вынужденный прогул. Как правильно рассчитать разъяснил Роструд
Письмо Роструд №ПГ/22595 от 30.10.2023
Роструд разъяснил, как должна организация рассчитать компенсацию за вынужденный прогул сотруднику.
Можно ли взыскать недоимку по НДС с бывшего генерального директора?
Определение Верховного Суда РФ №302-ЭС23-15760 от 13.09.2023
Генеральный директор производил «поддельные» сделки, чтобы получить вычет по НДС и уменьшить «прибыльную» базу. Компанию в дальнейшем ИФНС оштрафовала, доначислила НДС и налог на прибыль с пенями. Организация решила взыскать с генерального директора, который на тот момент был уже бывшим. Но такой иск был удовлетворен лишь частично.