Комментарии к документам для бухгалтера

Приказом вводятся новые правила именно по заполнению формы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников». Сама форма на 2023 год утверждена приказом Росстата от 29.07.2022 № 532 (ред. от 09.10.2023).

Если ваша организация соответствует требованием Закону о налога на сверхприбыль, то заплатить такой налог придется, даже если организация признана банкротом.

Социальный фонд России приказом от 17 ноября 2023 г. № 2281 утвердил новую форму ЕФС-1. Она вступила в силу 1 января 2024 года. Рассмотрим подробнее, как правильно заполнять ЕФС-1 по новым правилам.

С 1 января 2024 года ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» является обязательным к применению. Этот стандарт не распространяется на средства индивидуализации компании, созданные своими силами. В том числе на товарные знаки. Затраты на создание товарного знака учитываются в расходах организации (ПБУ 10/99 «Расходы организации») в том периоде, в котором они были понесены.

ИП на УСН «доходы-расходы» могут могут учесть расходы на приобретение ККТ и на оплату услуг оператора фискальных данных по обработке фискальных данных. До февраля 2025 года на территориях ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей ККТ разрешено не применять . Вместо чеков предпринимателям при расчетах предписано выдавать покупателям документ, подтверждающий факт оплаты. Когда применение ККТ для ИП на ПСН на территории новых регионов станет обязательным, для них введут вычет на сумму понесенных расходов.

Работодатель не имеет право решать вопрос о разделении отпуска на части или продолжительности этих частей. Также нельзя требовать от сотрудников включать в отпуск выходные дни. Такие вопросы должны решаться по соглашению сторон.

Для вашего удобства мы подготовили таблицу МРОТ с 1 января 2024 года по регионам.  

Доходы, полученные сотрудниками-нерезидентами РФ должны платить НДФЛ в РФ по ставкам 13% или 15%, если они работают на российские компании, получают зарплату на счет в российском банке.

Организация по своему усмотрению может передать физлицу на безвозмездной основе вещи (автомобиль, техника и т.д.), наличные деньги, ценные бумаги в виде документов или права. В таком случае организация выступает налоговым агентом, т.е. она должна исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Но при выдаче доходов в натуральной форме удержать налог непосредственно из суммы дохода невозможно. Поэтому налог может быть удержан из любых других доходов работника, которые он получает в организации. Если удерживать НДФЛ не из чего, то налоговый агент обязан по окончанию года сообщить в ИФНС о невозможности уплаты налога.

РФ не признается местом реализации услуг по подбору персонала и партнеров, если их оказывает иностранная компания. Таким образом, такие услуги не облагаются НДС.

С выплат и иных вознаграждений в пользу граждан Республики Узбекистан страховые взносы исчисляются в общеустановленном, то есть 30%. Но между правительством РФ и правительством Узбекистана заключено Соглашение об организованном наборе. Если вы привлекаете сотрудников в рамках такого организованного набора, то у них обязательно должен быть полис ДМС или организация должна заключить договор с клиникой на медобслуживание таких иностранцев. И тогда платить взносы нужно только на ОПС и ОСС.

Если согласно законодательству РФ у вашей организации есть обязанность по утилизации товаров и материалов организации, то расходами на утилизацию можно уменьшить налог на прибыль.Но такие расходы должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены.

Для привлечения фирмы (ИП) к ответственности по пункту 1 статьи 126 НК РФ необходимо одновременное соблюдение таких условий: организация располагала документами, которые запросили контролеры (т.е. они были у нее в наличии) и она не снабдила ими чиновников в установленный срок, либо вовсе уклонялась от представления этих «бумаг». Но если в требовании допущена опечатка, это не дает организации точно и недвусмысленно понять, об истребовании каких документов идет речь и ревизорам обосновать, за непредъявление каких именно «бумаг» они наказали организацию.

Если в штатном расписании указана одна штатная единица,  работодатель вправе при заключении трудового договора с новым работником по соглашению сторон установить в нем продолжительность рабочего времени, соответствующую половине ставки. На штатное расписание это не влияет!

Гражданин имеет право направить в ФНС заявление о снятии недееспособного супруга с учета в качестве плательщика НПД. При этом к заявлению нужно приложить следующие документы: документ, удостоверяющий личность лица, обращающегося с заявлением; документы, подтверждающие признание плательщика НПД недееспособным; документы, подтверждающие установление опеки и назначение лица, обращающегося с заявлением, опекуном плательщика НПД.

НДС при распределении долей не возникает, так как распределение долей между участниками  в уставном капитале ООО не могут быть признаны сделками по реализации, описываемые в статье 39 НК РФ.

Можно не предоставлять справку о том, что дополнительные выходные дни в этом же месяце не использованы вторым родителем, если есть документальное подтверждение ряда обстоятельств, по которым второй родитель не может воспитывать ребенка – инвалида. В том числе, ели родитель уклоняется от воспитания ребенка-инвалида.

Временный перевод в другие компании если поступил запрос от другого работодатели или при поступлении в центр занятости населения сведений от работодателя о приостановке производства (работы). Такую возможность продлили до конца 2024 года.

Если у потенциального сотрудника отсутствуют документы воинского учета, его все равно можно принять на работу, так как в Трудовом законодательстве отсутствие таких документов не является обстоятельством, препятствующим к заключению трудового договора.

Правительство РФ продлило действующий мораторий на проверки бизнеса до конца 2024 года. Решение принято по поручению президента.